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大部分的企業(yè)都是要做匯算清繳的，但是核定定額征收的企業(yè)是不用做匯算清繳的，企業(yè)的會計人員需要分清楚自身企業(yè)是否是實行查賬征收的企業(yè)，下面會計教練小編就來給大家講解一下年度的匯算清繳在哪做，怎么做，希望對大家的會計實務(wù)工作有所幫助。

年匯算清繳在哪做

一、匯算清繳工作

1、匯算，在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳的基礎(chǔ)上，自行計算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補及應(yīng)退稅款。

2、申報，填寫并報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，以及稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

3、繳納

二、實行查賬征收的企業(yè)適用匯算清繳辦法(A類)

核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳(B類)

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三、A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平

3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納

5、補虧：用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi))

6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額

看完這篇文章，相信大家對年度的匯算清繳在哪做已經(jīng)明白了，如果還有什么問題的話，可以咨詢在線答疑老師，免費咨詢答疑，學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識。