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匯算清繳在計算應(yīng)納稅額的時候，應(yīng)該會發(fā)現(xiàn)企業(yè)中有些費(fèi)用是需要注意的，以防納稅調(diào)整，就像合理的工資薪金支出是可以全部稅前扣除的，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)是按照實(shí)際發(fā)生額的60%算，超出的就調(diào)增，不超出扣除，像這種費(fèi)用還有很多，大家快來看看小編的這篇2022年匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目有哪些文章吧。

匯算清繳的調(diào)增項(xiàng)目

限額扣除

1、職工福利費(fèi)，稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過工資薪金總額的14%;

2、工會經(jīng)費(fèi)，稅法規(guī)定的扣除限額為不超過工資薪金總額的2%;

3、職工教育經(jīng)費(fèi)，稅法規(guī)定的扣除限額為不超過工資薪金總額的8%，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;

4、補(bǔ)充養(yǎng)老保險，稅法規(guī)定不超過工資薪金總額的5%準(zhǔn)予扣除，超過部分調(diào)增;

5、補(bǔ)充醫(yī)療保險，稅后規(guī)定不超過工資薪金總額的5%準(zhǔn)予扣除，超過部分調(diào)增;

6、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出(非關(guān)聯(lián)方)，稅法準(zhǔn)予扣除的為按照金融企業(yè)提供同期同類貸款利率計算的利息，超過部分納稅調(diào) 增;

7、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出(關(guān)聯(lián)方)，稅法準(zhǔn)予扣除的利息支出除了滿足第6條的規(guī)定之外，還需要同時滿足債資比(債務(wù)投資和權(quán)益投資的比值)的要求(2：1或5：1);

8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅法規(guī)定按照實(shí)際發(fā)生額的60%稅前扣除，同時有限額的要求，限額為當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生額的60%中的較小者;

9、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，稅法準(zhǔn)予扣除的限額為當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%(或30%);超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除;

10、公益性捐贈支出，稅法準(zhǔn)予扣除的金額不超過年度利潤總額的12%，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3個納稅年度扣除;

視同銷售收入

11、會計準(zhǔn)則規(guī)定不做視同銷售，但是稅法規(guī)定需要按照視同銷售處理，要按照稅法規(guī)定確定視同銷售收入以及視同銷售成本，收入調(diào) 增，成本調(diào)減;

稅法不得扣除項(xiàng)目

12、稅收滯納金，罰款、罰金以及被沒收的財物的損失，稅法不準(zhǔn)予扣除;

13、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金，比如固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，信用減值損失準(zhǔn)備等;

14、發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;

15、直接捐贈的支出(除另有規(guī)定)，捐贈需要經(jīng)過被認(rèn)可的的公益性捐贈機(jī)構(gòu)，才可以在不超過限額內(nèi)享受扣除;

16、煙草企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得稅前扣除;

17、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式向非個人代理支付的手續(xù)費(fèi)及傭金;

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匯算清繳的調(diào)減項(xiàng)目

不征稅收入

1、財政撥款;

2、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府基金;

3、由國務(wù)院、財務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)過國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金;

免稅收入

4、國債利息收入

5、地方政府債券利息收入;

6、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

7、符合條件的非盈利組織的收入;

結(jié)轉(zhuǎn)扣除

8、以前年度超支結(jié)轉(zhuǎn)至本年度扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈等，能夠調(diào) 減本年應(yīng)納稅所得額的前提是本年沒有超支;

虧損彌補(bǔ)

9、企業(yè)某一年度的虧損可以在計算下年應(yīng)納稅所得額時，進(jìn)行稅前扣除，下一年度仍然無法完全彌補(bǔ)的可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，但是一般情況下，結(jié)轉(zhuǎn)期限不超過5年，高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)最長可以結(jié)轉(zhuǎn)10年;

加計扣除

10、殘疾人員工資，可以加計扣除實(shí)際發(fā)生額的100%;

11、研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的加計扣除實(shí)際發(fā)生額的75%，形成無形資產(chǎn)的加計攤銷75%，滿足條件的制造企業(yè)加計扣除比例提高到100%;

稅收優(yōu)惠

12、農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目，部分免稅、部分減征，關(guān)注相關(guān)具體政策;

13、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬的免征;超過500萬的部分減半征收;

14、創(chuàng)投企業(yè)——抵扣所得額，企業(yè)直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)，滿兩年的，投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額;

15、綜合利用資源，減按90%計入收入總額;

16、加速折舊——固定資產(chǎn)，縮短折舊年限(比如不超過500萬的準(zhǔn)予一次性稅前扣除)，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)予采用加速折舊方法(雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法)的;

17、重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目與環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆經(jīng)營收入起享受3免3減半。

調(diào)整的項(xiàng)目有支出，有收入，像文中講的有不征稅收入、免稅收入等等，支出有發(fā)放的工資、各種經(jīng)費(fèi)、繳納的社保等等，這些在繳納稅款的時候都需要按照相關(guān)的規(guī)定計算稅額，在看完2022年匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目有哪些后，想學(xué)習(xí)相關(guān)的內(nèi)容就點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!