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之前我們說(shuō)過(guò)匯算清繳中有很多的調(diào)整項(xiàng)目，如果需要做納稅調(diào)增，那就需要補(bǔ)繳稅款，做相應(yīng)的賬目處理，那2022年匯算清繳需要調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢，應(yīng)該是通過(guò)以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款的科目進(jìn)行核算，具體情況具體分析，那就一起來(lái)看看賬務(wù)處理的內(nèi)容吧。

匯算清繳調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅，

2. 繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款，

3.跨年5月31日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅，

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得，

貸：銀行存款，

5.重新分配利潤(rùn)，

借： 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，

貸：以前年度損益調(diào)整，

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6.年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)，

貸：以前年度損益調(diào)整，

7.重新分配利潤(rùn)，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)，

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅，

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)。

上文就是2022年匯算清繳需要調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄怎么做的全部?jī)?nèi)容，有補(bǔ)繳稅款、退還稅款、還有抵繳稅款的內(nèi)容，在看這些會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候一定自己分析會(huì)計(jì)科目是怎么設(shè)置的，借貸方向又是怎么設(shè)置的，有不懂的地方就及時(shí)找會(huì)計(jì)教練的老師，點(diǎn)擊上方的窗口領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!