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匯算清繳的過程中有很多需要調(diào)整的項(xiàng)目，其中有職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、國(guó)債利息收入等等，那在核對(duì)賬目的時(shí)候碰到固定資產(chǎn)折舊，是否需要調(diào)整呢，我們就來(lái)看看2022年匯算清繳中固定資產(chǎn)折舊處理怎么調(diào)整吧，像資產(chǎn)原值的填寫就是計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值的金額，還有其他的填寫就看看文章吧。

匯算清繳中固定資產(chǎn)折舊的調(diào)整處理

1、第1列“資產(chǎn)原值”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。

2、第2列“本年折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。

3、第3列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的累計(jì)(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。

4、第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。

5、第5列“稅收折舊額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。對(duì)于第8行至第17行、第29行對(duì)應(yīng)的“稅收折舊額”，填報(bào)享受各種加速折舊政策的資產(chǎn)，當(dāng)年享受加速折舊后的稅法折舊額合計(jì)。本列僅填報(bào)加速后的稅法折舊額大于一般折舊額月份的金額合計(jì)。即對(duì)于本年度某些月份，享受加速折舊政策的固定資產(chǎn)，其加速后的稅法折舊額大于一般折舊額、某些月份稅法折舊額小于一般折舊額的，僅填報(bào)稅法折舊額大于一般折舊額月份的稅法折舊額合計(jì)。

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6、第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”：僅適用于第8行至第17行、第29行，填報(bào)納稅人享受加速折舊政策的資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的折舊額，是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊額。本列僅填報(bào)加速后的稅法折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算折舊額對(duì)應(yīng)月份的金額。

7、第7列“加速折舊統(tǒng)計(jì)額”：用于統(tǒng)計(jì)納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額。

8、第8列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的累計(jì)(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。

9、第9列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第2-5列的余額。

文中介紹了九列的填寫內(nèi)容，在閱讀2022年匯算清繳中固定資產(chǎn)折舊處理怎么調(diào)整的時(shí)候，可以試著填寫一張報(bào)表，有什么不會(huì)的地方及時(shí)問會(huì)計(jì)教練的老師，等到實(shí)際工作的時(shí)候就不會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤了，如果想學(xué)到更多相關(guān)的知識(shí)可以點(diǎn)擊上方的窗口領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!