用戶注冊

最讓大家困擾和崩潰的年末處理工作已經(jīng)過去一大半的時間了，其中對稅務(wù)的處理不知道大家開始沒，企業(yè)發(fā)生的稅費中企業(yè)所得稅是比較常見和重要的，企業(yè)所得稅是按年計算分月或分季計提繳納繳的，具體怎么計提，詳細(xì)內(nèi)容就看這篇年末應(yīng)該如何計提企業(yè)所得稅的文章吧，歡迎大家閱讀!

年末怎么計提企業(yè)所得稅

是的,所得稅查賬征收企業(yè),在做12月的利潤表時,要根據(jù)企業(yè)"本年利潤"的累計數(shù)據(jù)*25%-前3季度所得稅預(yù)交金額=第4季度應(yīng)交所得稅;

1、做會計分錄:

借:所得稅費用;

貸:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅;

2、交稅時做:

借:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅;

貸:銀行存款

注意事項:

1、要認(rèn)真把好平時的憑證審核關(guān),盡量使用規(guī)范的發(fā)票,注意那些不符合稅法規(guī)定的票據(jù),盡量不做入費用,已減少年底的納稅調(diào)整的工作量

2、每月出報表要認(rèn)真核對無誤

3、年底做好所得稅納稅調(diào)整

應(yīng)納稅所得額=會計的利潤總額+或(-)納稅調(diào)整金額應(yīng)納所得稅額

會計的利潤總額就是帳本上本年利潤的余額,也就是損益表的利潤總額

納稅調(diào)整項目,請參看中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

季度終了,計提企業(yè)所得稅的依據(jù)是季度的實際利潤額。分錄如下

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

2020企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒弄清楚看這里，輕松度過匯繳難關(guān)，電子版資料免費領(lǐng)！

14122閱讀 3248 人申請領(lǐng)取去領(lǐng)取 >

計提所得稅的依據(jù)是什么

依據(jù):《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機關(guān)具體核定。

企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時,應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

上述文章有關(guān)年末應(yīng)該如何計提企業(yè)所得稅的內(nèi)容就到此結(jié)束了，大家仔細(xì)看看上文的知識點，爭取掌握住，若有不懂得問題可以咨詢在線答疑老師哦。也有會計實操資料包等著大家領(lǐng)取!