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?今天我們來說一說應(yīng)交所得稅的相關(guān)內(nèi)容，有關(guān)各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容實(shí)際上是很簡(jiǎn)單好做的，絕多數(shù)的稅費(fèi)都是通過應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算的。應(yīng)交所得稅屬于什么科目，小編給大家詳細(xì)分享在下方了。包括有應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式內(nèi)容，也給大家補(bǔ)充在下方了。大家快跟隨小編詳細(xì)學(xué)習(xí)一下這方面的知識(shí)內(nèi)容吧。

應(yīng)交所得稅應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”這個(gè)科目,屬于負(fù)債類的科目，應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的所得中交納的稅金。

應(yīng)交所得稅的核算：

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額是正確計(jì)算應(yīng)交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法，企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。會(huì)計(jì)與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時(shí)性差異)通過納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn)。

應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

中小企業(yè)常見會(huì)計(jì)分錄處理PDF電子版，免費(fèi)分享！

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對(duì)于應(yīng)交所得稅屬于什么科目的內(nèi)容，小編已經(jīng)總結(jié)結(jié)束了。如果還有什么不明白的，可以點(diǎn)擊文中卡片資料包，來免費(fèi)學(xué)習(xí)零基礎(chǔ)學(xué)會(huì)計(jì)課程，幫助大家更全面的掌握會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)。