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我們在年末對會計科目進(jìn)行計提結(jié)轉(zhuǎn)，按照會計制度規(guī)定，企業(yè)所得稅一般都是季末計提,次月15日前申報繳納,那在年末的時候我們怎么對其進(jìn)行計提處理呢?主要還是看企業(yè)的利潤，具體解答還是看下面這篇年末對所得稅是否需要計提的文章，文中對這個問題的進(jìn)行了詳細(xì)分析，希望能夠方便大家理解。

年末所得稅必須計提嗎

年末所得稅不是必須計提。如果單位有利潤才需要計提所得稅，沒有利潤的話，無需計提。

企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

年末怎么計提所得稅

1、企業(yè)年末計提所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)年末繳納所得稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、年末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

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計提所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

計提時

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

繳納時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

學(xué)霸分享：會計工作第104天，分錄這樣記，真香??

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關(guān)于年末對所得稅是否需要計提，大家應(yīng)該很清楚了吧。關(guān)注會計教練，學(xué)習(xí)了解更多年末做賬實操知識內(nèi)容。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們會計教練在線客服老師，幫你解答疑惑。想更好記憶會計分錄也可以領(lǐng)取稅法的小卡片。