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我們都知道，在進行企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，補繳或者退稅的話需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目來進行核算，那么如果我們所在的企業(yè)需要退稅的話，作為會計人員應該知道企業(yè)匯算清繳后要退稅怎么做分錄，下面本文就對此進行一下解答，大家可以看看。

企業(yè)匯算清繳后退稅分錄

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季 按月(季)預繳(一般是分季度預繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

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免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅中國

貸：應交稅費--應交所得稅

借：應交稅費--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅。

以上就是關于企業(yè)匯算清繳后要退稅怎么做分錄的講解了，看完這些，大家還有哪里不懂的話，可以聯(lián)系在線客服進行免費答疑，學習更多會計專業(yè)知識。