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企業(yè)所得稅費(fèi)用是企業(yè)要交納的重要稅費(fèi)，那么關(guān)于所得稅費(fèi)用什么時(shí)候計(jì)提?所得稅費(fèi)用計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄怎么做?你是否了解呢?下面小編為大家分享一下所得稅費(fèi)用計(jì)提的相關(guān)內(nèi)容及會(huì)計(jì)分錄，希望能對(duì)大家有所幫助。獲取更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資訊，請(qǐng)點(diǎn)擊下方圖片即可咨詢，如有疑問(wèn)還可以咨詢?cè)诰€老師為您解答!

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當(dāng)期所得稅費(fèi)用不需要計(jì)提,如果以前期間確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),需要將對(duì)應(yīng)部分的遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用什么時(shí)候計(jì)提

企業(yè)按月交納所得稅的,本月有利潤(rùn)和累計(jì)利潤(rùn)總額大于已交所得稅的利潤(rùn)總額時(shí),每月要預(yù)提所得稅:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

企業(yè)按季交納所得稅的,本季有利潤(rùn)和累計(jì)利潤(rùn)總額大于已交所得稅的利潤(rùn)總額時(shí),每月不要預(yù)提所得稅,按季預(yù)提所得稅:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

預(yù)交所得稅什么時(shí)候計(jì)提?

一、企業(yè)所得稅預(yù)交;

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款計(jì)提時(shí);

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

二、企業(yè)所得稅計(jì)提:

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤(rùn)，補(bǔ)交上年所得稅應(yīng)該在補(bǔ)交的當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn).如果數(shù)額大借，以前年度損益調(diào)整貸銀存.如果小借所得稅費(fèi)用貸銀存，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借本年利潤(rùn)貸以前年度損益調(diào)整,或借本年利潤(rùn)貸所得稅費(fèi)用。

以上是關(guān)于所得稅費(fèi)用什么時(shí)候計(jì)提的詳細(xì)解答，相信各位看完后都有了自己的認(rèn)知。在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，歡迎大家咨詢下方二維碼，咨詢老師即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料!還可以免費(fèi)試學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程!