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企業(yè)所得稅費用是企業(yè)要交納的重要稅費，那么關于所得稅費用什么時候計提?所得稅費用計提的會計分錄怎么做?你是否了解呢?下面小編為大家分享一下所得稅費用計提的相關內容及會計分錄，希望能對大家有所幫助。獲取更多的財務會計資訊，請點擊下方圖片即可咨詢，如有疑問還可以咨詢在線老師為您解答!

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當期所得稅費用不需要計提,如果以前期間確認了遞延所得稅資產,需要將對應部分的遞延所得稅資產確認遞延所得稅費用

所得稅費用什么時候計提

企業(yè)按月交納所得稅的,本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月要預提所得稅:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

企業(yè)按季交納所得稅的,本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月不要預提所得稅,按季預提所得稅:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

預交所得稅什么時候計提?

一、企業(yè)所得稅預交;

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款計提時;

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

二、企業(yè)所得稅計提:

1、按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤，補交上年所得稅應該在補交的當月結轉.如果數(shù)額大借，以前年度損益調整貸銀存.如果小借所得稅費用貸銀存，結轉時借本年利潤貸以前年度損益調整,或借本年利潤貸所得稅費用。

以上是關于所得稅費用什么時候計提的詳細解答，相信各位看完后都有了自己的認知。在這里相信有許多想要學習會計的同學，歡迎大家咨詢下方二維碼，咨詢老師即可領取一整套系統(tǒng)的會計學習資料!還可以免費試學財務會計課程!