企業(yè)所得稅匯算清繳是個細活,財務(wù)人員應(yīng)該熟知各種規(guī)定,搞清楚各種費用稅前扣除的計算方法,避免出現(xiàn)誤讀,那么匯算清繳時財務(wù)手續(xù)應(yīng)該填哪里,針對這個內(nèi)容,小編把相關(guān)的知識內(nèi)容整理在下文,想要學(xué)習(xí)和掌握更多的小伙伴們一起來看看下文吧。
匯算清繳時財務(wù)費用屬于期間費用,所以要在所得稅年度申報A104000期間費用表列示。
(1)首先每年匯算清繳申報期限為1月1日至5月31日,登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局進入居民所得稅年度申報開始申報。
(2)財務(wù)費用手續(xù)費需列示在期間費用,就是表單A104000,填寫在財務(wù)費用列其他項,然后保存,跳轉(zhuǎn)主表讀取數(shù)據(jù)即可。
企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出,不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,不得扣除.
1.保險企業(yè):財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù),下同)計算限額;人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額.
2.其他企業(yè):按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
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