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企業(yè)在經(jīng)營不妥時，就會面臨注銷的局面，那么在此過程中，有很多事情是不要進行清算的，比如留抵稅，大家在工作中如果遇到這種情況，是怎么進行處理的呢?國家的相關(guān)規(guī)定是怎么樣的，大家都了解嗎?今天小編為大家分享的是有關(guān)“企業(yè)注銷清算留抵稅時應(yīng)注意哪些問題”的詳細說明，我們繼續(xù)看下去吧!

企業(yè)在經(jīng)營不妥時，就會面臨注銷的局面，那么在此過程中，有很多事情是不要進行清算的，比如留抵稅，大家在工作中如果遇到這種情況，是怎么進行處理的呢?國家的相關(guān)規(guī)定是怎么樣的，大家都了解嗎?今天小編為大家分享的是有關(guān)“企業(yè)注銷清算留抵稅時應(yīng)注意哪些問題”的詳細說明，我們繼續(xù)看下去吧!

企業(yè)注銷清算留抵稅時應(yīng)注意哪些問題?

一、企業(yè)清算時存貨和已抵扣進項稅金的固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失。

企業(yè)清算時應(yīng)先進行資產(chǎn)評估、清查，對存貨和已抵扣進項稅金的固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，需補繳增值稅，調(diào)減增值稅留抵稅額。

二、企業(yè)清算時仍有存貨和已抵扣進項稅金的固定資產(chǎn)。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]60號)，企業(yè)清算時，全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。企業(yè)在向股東分配剩余存貨和已抵扣進項稅金的固定資產(chǎn)前，需以銷售、抵頂債務(wù)方式處理存貨和已抵扣進項稅金的固定資產(chǎn)時，可以用增值稅銷項稅金抵減留抵稅額，留抵稅額抵頂完畢的，需繳納增值稅;留抵稅金未抵減完畢并將存貨和已抵扣進項稅金的固定資產(chǎn)作為剩余財產(chǎn)向股東分配的，其留抵稅金稅務(wù)機關(guān)不再退稅，鑒于留抵稅額屬于“應(yīng)交稅費”的一項內(nèi)容，應(yīng)作為“負債清償損益”處理。應(yīng)將其填入《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明》(國稅函[2009]388號)附表二《負債清償損益明細表》第9行“應(yīng)交稅費”中，并以此在清算申報表主表第2行“負債清償損益”中反映。

需要說明的是，盡管《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》包括“清算稅金及附加”項目，清算稅金及附加主要指清算環(huán)節(jié)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，企業(yè)清算環(huán)節(jié)繳納的增值稅無法在本企業(yè)抵扣，不再將其作為價外稅，允許作為“清算稅金及附加”處理。

三、企業(yè)清算時沒有存貨和已抵扣進項稅金的固定資產(chǎn)，直接將剩余財產(chǎn)向股東分配

稅務(wù)機關(guān)對留抵稅金不再退稅，將其填入《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明》(國稅函[2009]388號)附表二《負債清償損益明細表》第9行“應(yīng)交稅費”。

有關(guān)企業(yè)注銷清算留抵稅時應(yīng)注意哪些問題的整理，今天就到此結(jié)束了。以上文章內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時也可以通過關(guān)注我們會計教練的官網(wǎng)，來學(xué)習(xí)更多會計知識;多多關(guān)注吧!如果在工作中，有問題的，可以咨詢在線答疑客服老師哦!