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違約金稅務(wù)的賬務(wù)處理怎么做，違約金的不同情況也影響著財(cái)務(wù)人員對它的處理方法，公司運(yùn)營中難免會遇到各種原因?qū)е碌倪`約或被違約情況。下文就是相應(yīng)的違約金的稅務(wù)處理及會計(jì)處理辦法。想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

違約金稅務(wù)的賬務(wù)處理怎么做，違約金的不同情況也影響著財(cái)務(wù)人員對它的處理方法，公司運(yùn)營中難免會遇到各種原因?qū)е碌倪`約或被違約情況。下文就是相應(yīng)的違約金的稅務(wù)處理及會計(jì)處理辦法。想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以咨詢我們的在線答疑老師，我們會為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

【案例1】

A公司向小王公司簽訂購銷合同采購木料一批。后因A公司調(diào)整經(jīng)營方案，不再需要這批木料，無法繼續(xù)履行合同。根據(jù)合同約定，A公司需向小王公司支付5萬元違約金。

(1)稅務(wù)處理

案例1中的情況屬于購買方違約支付違約金，合同未履行。因合同未履行且經(jīng)營業(yè)務(wù)未發(fā)生，并不需開具發(fā)票，也就無需繳納增值稅。

溫馨提示：違約被扣的定金或雙倍返還款，經(jīng)營業(yè)務(wù)未發(fā)生，合同未履行，也同違約金一樣不需繳納增值稅。

(2)會計(jì)處理

小王公司：

借：銀行存款 50 000

貸：營業(yè)外收入 50 000

A公司：

借：營業(yè)外支出 50 000

貸：銀行存款 50 000

2.購買方支付違約金，合同已履行

【案例2】

B公司向小王公司簽訂購銷合同采購木料一批，其不含稅價格為4萬元。按合同約定時間小王公司向B公司提供了木料。但B公司由于資金短缺，未能按合同約定時間支付貨款，并延遲了兩個月才付清。根據(jù)合同約定，B公司需向小王公司支付3萬元違約金。

(1)稅務(wù)處理

案例2中，購買方支付違約金，且合同已履行，也就是說經(jīng)營業(yè)務(wù)已發(fā)生。那么，B公司支付的3萬元違約金就屬于價外費(fèi)用了。因此，該筆違約金應(yīng)一同記入銷售額繳納增值稅。

(2)會計(jì)處理

應(yīng)納稅款=(40 000+30 000)×16%=11 200(元)。

小王公司：

借：銀行存款 81 200

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 11 200

主營業(yè)務(wù)收入 70 000

B公司：

借：庫存商品 70 000

應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 11 200

貸：銀行存款 81 200

3.銷售方支付違約金，合同已履行

【案例3】

C公司向小王公司簽訂購銷合同采購木料一批。由于工廠原因，小王公司木料庫存短缺，未能按合同約定時間向C公司提供木料，并延遲了半個月才完成交易。依據(jù)合同約定，小王公司向C公司支付2萬違約金。

(1)稅務(wù)處理

案例3雖與案例2看似都是合同已履行，且經(jīng)營業(yè)務(wù)已發(fā)生，應(yīng)將違約金算作價外費(fèi)用，記入銷售額中繳納增值稅。但實(shí)際上，購買方作為收到違約金的一方，并沒有發(fā)生銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營行為，因此不必開具發(fā)票，也就不必繳納增值稅。

(2)會計(jì)處理

小王公司：

借：營業(yè)外支出 20 000

貸：銀行存款 20 000

C公司：

借：銀行存款 20 000

貸：營業(yè)外收入 20 000

上面就是關(guān)于違約金稅務(wù)的賬務(wù)處理怎么做的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領(lǐng)取，想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，都可以在本網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)。