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企業(yè)所得稅的會計分錄：企業(yè)所得稅是非常多的，因為是一個企業(yè)一年度收入的四分之一，所以現(xiàn)在很多老板都要求所得稅避稅，甚至要求做假賬，這就是現(xiàn)代會計的難處。今天給大家?guī)淼木褪瞧髽I(yè)所得稅的會計分錄，一起來了解一下吧，有什么不懂的都可以咨詢我們的在線老師，都是會認真給你解答的。

企業(yè)所得稅的會計分錄：企業(yè)所得稅是非常多的，因為是一個企業(yè)一年度收入的四分之一，所以現(xiàn)在很多老板都要求所得稅避稅，甚至要求做假賬，這就是現(xiàn)代會計的難處。今天給大家?guī)淼木褪瞧髽I(yè)所得稅的會計分錄，一起來了解一下吧，有什么不懂的都可以咨詢我們的在線老師，都是會認真給你解答的。

企業(yè)所得稅的會計分錄

本月計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

本月結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

下月繳納時：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款。

稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理關系

(一)稅法優(yōu)先原則：在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。(鉑略注：《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定

例如，職工福利費的范圍，在財務部和國稅函都有相關的規(guī)定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理;在會計處理上按照財政部財通的文件。如果不一致，就按照稅法的標準。

在實務操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn)，如合同中寫明股權轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。

(二)稅法協(xié)調(diào)原則：對企業(yè)依據(jù)財務會計制度規(guī)定，并實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的，應按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應納稅所得額?！秶叶悇湛偩止?012年第15號

(三)稅法空白原則：稅收法律法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規(guī)定計算。

例如，關于勞保支出，目前只是規(guī)定了具體的扣除明細范圍，但是沒有扣除標準，那么企業(yè)就可以按照國家財務、會計的規(guī)定計算。

以上內(nèi)容就是小編今天為大家整理的企業(yè)所得稅的會計分錄，如果大家看完這些內(nèi)容還想學習更多的知識點，歡迎關注我們了解更多會計實操內(nèi)容，并且咨詢我們右方在線客服能夠領取更多免費試聽課程，全面提高自己會計實操能力，我們期待你的加入。