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抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出如何做會計分錄

發(fā)布時間:2019-12-13 09:18來源:會計教練

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抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出如何做會計分錄:關(guān)于進項稅額,很多人都不是特別了解,前幾天有個小伙伴向我咨詢進項稅額,說是自己剛剛從出納升到會計,平常的做賬還可以,就是進行稅額不知道。那么今天小編就給大家整理一下抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出如何做會計分錄,一起來了解一下吧,有什么不懂的都可以咨詢我們的在線老師,都是會認真給你解答的。

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抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出如何做會計分錄

抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出如何做會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅

2、實際交納增值稅:

借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅的“進項稅額轉(zhuǎn)出” 是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進一出,進出相等。

進項稅額轉(zhuǎn)出的原因包括:

1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內(nèi);

2、改變用途,原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚?

3、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分;

4、發(fā)生財產(chǎn)的非正常損失。

不得抵扣的進項稅額=(已抵扣進項稅額+待抵扣進項稅額)×不動產(chǎn)凈值率

不動產(chǎn)凈值率=(不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值)×100%

不得抵扣的進項稅額小于或等于該不動產(chǎn)已抵扣進項稅額的,應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期,將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減。

上面的內(nèi)容就是小編整理的抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出如何做會計分錄,如果你還有其它不明白的地方,歡迎咨詢我們老會計答疑,會計教練將會針對你的問題,給出最全面的解答,大家還可以關(guān)注會計教練官方公眾號,了解更多最新會計資訊.

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