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利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用代表的是什么意思?相信有許多學(xué)員都不明白：利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用代表的是什么意思?這個(gè)其實(shí)并不難，就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅，下面就和小編一起看一下具體的內(nèi)容吧！不懂的問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師，老師們會(huì)給大家最滿意的回答.

利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用代表的是什么意思?相信有許多學(xué)員都不明白：利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用代表的是什么意思?這個(gè)其實(shí)并不難，就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅，下面就和小編一起看一下具體的內(nèi)容吧！不懂的問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師，老師們會(huì)給大家最滿意的回答.

利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用代表的是什么意思?

答：可以用權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)輔助理解。

例如：本期產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，將來(lái)要納稅，形成遞延所得稅負(fù)債，但為本期的所得稅費(fèi)用義務(wù)。

本期產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，可以抵扣未來(lái)應(yīng)納稅額，形成遞延所得稅資產(chǎn)，可以遞減本期所得稅費(fèi)用。

不過(guò)，未來(lái)年度轉(zhuǎn)回時(shí)，依然對(duì)應(yīng)的科目還是“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅”這一點(diǎn)要注意。

所得稅費(fèi)用如何計(jì)算?

1、所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)。另一種是直接計(jì)算的：所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%。

2、注意：此處有一個(gè)前提，就是不存在預(yù)期的稅率變動(dòng)，如果存在預(yù)期的稅率變動(dòng)則不能這樣直接計(jì)算。結(jié)論：暫時(shí)性差異是不影響所得稅費(fèi)用的金額。

3、因?yàn)椋核枚愘M(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異+可抵扣暫時(shí)性差異-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)×25%+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%+可抵扣暫時(shí)性差異×25%-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×25%+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25。

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