發(fā)布時(shí)間:2022-03-07 17:32來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號個(gè)體工商戶繳納的稅種里有個(gè)人所得稅,國家也對個(gè)體工商戶繳納稅款有優(yōu)惠政策,那個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅有什么優(yōu)惠,個(gè)體工商戶如何定稅呢,如果個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,會(huì)再減半征收個(gè)人所得稅,具體的政策規(guī)定可以看看下面的文章內(nèi)容。
本次落實(shí)的個(gè)體戶優(yōu)惠政策主要包括增值稅和個(gè)人所得稅兩個(gè)方面:
增值稅:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第5號),自2021年4月1日起,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。
個(gè)人所得稅:自2021年1月1日起,對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個(gè)人所得稅(后續(xù)稅務(wù)總局出臺(tái)正式文件后,以正式文件為準(zhǔn))。
第一,自2021年1月1日至2022年12月31日,對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收個(gè)人所得稅。
第二,關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)
(一)對個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式,均可享受。
(二)個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受,其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得,需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí),合并個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額,重新計(jì)算減免稅額,多退少補(bǔ)。
(三)個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額:
減免稅額=(個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)
(四)個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次,并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶,稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。
自2021年1月1日起施行,2022年12月31日終止執(zhí)行。2021年1月1日至本公告發(fā)布前,個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的,可自動(dòng)抵減以后月份的稅款,當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅;也可直接申請退還應(yīng)減免的稅款。
定期定額戶應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)經(jīng)營情況,對未按照規(guī)定期限自行申報(bào)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)過自行申報(bào)程序,按照《辦法》第七條規(guī)定的方法核定其定額。
第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額程序:
(一)自行申報(bào)。定期定額戶要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),填寫有關(guān)申報(bào)文書。申報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營行業(yè)、營業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營額、所得額以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他申報(bào)項(xiàng)目。
本項(xiàng)所稱經(jīng)營額、所得額為預(yù)估數(shù)。
(二)核定定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報(bào)情況,參考典型調(diào)查結(jié)果,采取本辦法第六條規(guī)定的核定方法核定定額,并計(jì)算應(yīng)納稅額。
(三)定額公示。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示,公示期限為五個(gè)工作日。
公示地點(diǎn)、范圍、形式應(yīng)當(dāng)按照便于定期定額戶及社會(huì)各界了解、監(jiān)督的原則,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
(四)上級核準(zhǔn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)公示意見結(jié)果修改定額,并將核定情況報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,填制《核定定額通知書》。
(五)下達(dá)定額。將《核定定額通知書》送達(dá)定期定額戶執(zhí)行。
(六)公布定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將最終確定的定額和應(yīng)納稅額情況在原公示范圍內(nèi)進(jìn)行公布。
大家在看完個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅有什么優(yōu)惠,個(gè)體工商戶如何定稅后,了解了個(gè)人所得稅的新政策和優(yōu)惠的政策,里面還有應(yīng)納稅額等計(jì)算公式,各位會(huì)計(jì)伙伴在看了文章后,在工作中納稅申報(bào)的時(shí)候,可以在向老師確認(rèn)以上內(nèi)容有沒有真的實(shí)施,不懂的就及時(shí)問問會(huì)計(jì)教練的老師。
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