高新技術企業(yè)收到所得稅退款怎么做會計分錄?如果高新技術企業(yè)退稅屬于本年度的可以做應交稅金的所得稅處理,如果是以前年度的稅金可以做以前年度損益調整的科目進行處理,下面本文將為大家介紹高新技術企業(yè)退稅的會計處理詳細內容,希望對你們有所幫助。如您遇到什么會計方面的問題,歡迎您點擊下方圖片,將會有會計教練的專業(yè)名師進行一對一的解答,幫助您一起解決難題!
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1、提取
借:所得稅費用
貸:應交稅金--所得稅
2、繳稅
借:應交稅金---所得稅
貸:銀行存款
3、財政返稅
借:銀行存款
貸:財政補貼收入(具體什么專項)
如果退的是以前年度的
1.收到退稅款借::銀行存款 貸:應交稅費--應交所得稅。
2.結轉借:應交稅金--應交所得稅 貸:以前年度損益調整
同時借:以前年度損益調整 貸:利潤分配--未分配利潤
(一)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;
(二)經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)在區(qū)內取得的所得定期減免企業(yè)所得稅,是指對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內取得的所得,自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
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