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對于所得稅我們應(yīng)該都知道企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅，個人所得需要繳納人個所得稅，但是并不是所有的企業(yè)都要繳納所得稅的。那么你知道每季度的所得稅需要計提嗎?計提所得稅提現(xiàn)了凈利潤的真實數(shù)據(jù)，避免有些科目一直有借方余額掛賬。具體內(nèi)容小編在下文中作出了詳細(xì)的解答，以供大家參考使用。

對于所得稅我們應(yīng)該都知道企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅，個人所得需要繳納人個所得稅，但是并不是所有的企業(yè)都要繳納所得稅的。那么你知道每季度的所得稅需要計提嗎?計提所得稅提現(xiàn)了凈利潤的真實數(shù)據(jù)，避免有些科目一直有借方余額掛賬。具體內(nèi)容小編在下文中作出了詳細(xì)的解答，以供大家參考使用。

季度所得稅要計提嗎

答:1、如果每季度有繳納的所得稅,就要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄.如果不計提,一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實數(shù)據(jù);另一方面,"應(yīng)交稅金--所得稅"科目一直有借方余額掛賬.

2、賬務(wù)處理

(1)季度末提取時

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)季度末結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月繳納時

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

企業(yè)所得稅按月計提還是季度計提?

企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法.預(yù)繳的計算方法有兩種:

一、按本年一個月或一個季度實際的應(yīng)納稅所得額實際發(fā)生數(shù)計算繳納.

二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計算繳納.

下面以9種按季度方法舉例說明:

某公司2008年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元,則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:28000*25%=7000元

4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元,則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:(28000+56000)*25%-7000=14000元.

7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元,(虧損)則不要預(yù)繳.

10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元,則本年度的應(yīng)納稅所得額是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年應(yīng)納所得稅額:159400*25%=39850元.前三季度已預(yù)繳:7000+14000=21000元,則第四季度應(yīng)交所得稅:39850-21000=18850元.

年度終了的4個月內(nèi)匯算清繳,多退少補.

月提方法與季提計算方法一樣:本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

1.計提時

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

2.上繳時

借:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅

下面以按月提法方法舉例說明:

某公司2008年1月份應(yīng)納稅所得額為8000元,則本月應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:8000*25%=2000元

分錄為:

借:所得稅2000

貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅2000

2月份應(yīng)納稅所得額為6000元,則第二月份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:(8000+6000)*25%-2000=1500元

分錄為:(計提同上)

3月份應(yīng)納稅所得額為600元,則第三月份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元

(1--3月份應(yīng)繳所得稅為2000+1500+150=3650元).

分錄為:

1.計提時(同上)

2.上繳時

借:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅3650

貸:銀行存款3650

3.結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤3650

貸:所得稅3650

以后各月以此類推.年度終了的4個月內(nèi)匯算清繳,多退少補。

以上就是小編整理的每季度的所得稅需要計提嗎?企業(yè)如果每季度有繳納的所得稅，就要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄，本文通過舉例方式介紹了幾種季度預(yù)繳所得稅的計算方法,希望大家能熟練掌握這些稅務(wù)知識。你想要獲取更多的財務(wù)會計方面的學(xué)習(xí)課程資料，咨詢下方二維碼添加老師微信即可，如有疑問將有專業(yè)老師為你30秒內(nèi)解答，將會還可以學(xué)習(xí)會計職稱、稅務(wù)實務(wù)等學(xué)習(xí)資料!