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遞延所得稅負(fù)債是什么?我們都知道企業(yè)納稅人是要遵守有關(guān)稅收條例，進(jìn)行繳納相應(yīng)的所得稅稅款。那么大家在工作中就一定聽說過遞延所得稅，這是一種計(jì)稅的核算方式，相信還有對(duì)此不了解的小伙伴。為了促使大家在工作中順利處理相關(guān)稅務(wù)工作，小編今天為大家分享的是有關(guān)“遞延所得稅負(fù)債”的基本情況說明，我們一起往下看吧!

遞延所得稅負(fù)債是什么?我們都知道企業(yè)納稅人是要遵守有關(guān)稅收條例，進(jìn)行繳納相應(yīng)的所得稅稅款。那么大家在工作中就一定聽說過遞延所得稅，這是一種計(jì)稅的核算方式，相信還有對(duì)此不了解的小伙伴。為了促使大家在工作中順利處理相關(guān)稅務(wù)工作，小編今天為大家分享的是有關(guān)“遞延所得稅負(fù)債”的基本情況說明，我們一起往下看吧!

遞延所得稅負(fù)債是什么?

遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時(shí)性的就是遞延所得稅。

遞延所得稅是當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以帳面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。

按這種核算方式，合營(yíng)企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來進(jìn)行核算，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。

遞延所得稅負(fù)債的貸記本科目

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(三)、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。2006年新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，將原有的“遞延稅款”科目，更名為“遞延所得稅負(fù)債”。

有關(guān)“遞延所得稅負(fù)債是什么?”的問題解答，不知道大家掌握了沒有。此文章還為大家介紹了相關(guān)處理科目，希望對(duì)大家的工作有幫助。好了，以上文章內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)也可以通過關(guān)注我們會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)，來學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí);多多關(guān)注吧!