用戶注冊(cè)

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的區(qū)別，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債最大的區(qū)別就是一個(gè)是本期已納稅，一個(gè)是本期為納稅。其實(shí)，大家從字面意思上理解就可以很好分辨來兩者。遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債兩者到底分別指的是什么呢?財(cái)務(wù)人員在做資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，一定會(huì)考慮到這些問題的。有不清楚的小伙伴，繼續(xù)往下看吧，以下文章內(nèi)容為大家一一介紹清楚了。

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的區(qū)別，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債最大的區(qū)別就是一個(gè)是本期已納稅，一個(gè)是本期為納稅。其實(shí)，大家從字面意思上理解就可以很好分辨來兩者。遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債兩者到底分別指的是什么呢?財(cái)務(wù)人員在做資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，一定會(huì)考慮到這些問題的。有不清楚的小伙伴，繼續(xù)往下看吧，以下文章內(nèi)容為大家一一介紹清楚了。

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的區(qū)別：

遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。

遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別：遞延所得稅資產(chǎn)，本期已納稅，但本期尚未確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債， 本期未納稅，但在本期已確認(rèn)過的所得稅費(fèi)用。

可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。 資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。 資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別：遞延所得稅資產(chǎn)，本期已納稅，但本期尚未確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債， 本期未納稅，但在本期已確認(rèn)過的所得稅費(fèi)用。

上述文章內(nèi)容是有關(guān)“遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的區(qū)別”，相信大家都清楚了。好了，以上文章內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)也可以通過關(guān)注我們會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)，來學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí);多多關(guān)注吧!