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對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)，納稅是最基本的技能，但是在納稅時(shí)都要注意些什么問(wèn)題，你有了解過(guò)嗎？有這樣幾個(gè)重點(diǎn)你一定不能錯(cuò)過(guò)，下面是小編整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程，不懂的一起來(lái)看看吧，遇到問(wèn)題可以咨詢(xún)我們的答疑老師，他們會(huì)給你最詳細(xì)的解答.

對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)，納稅是最基本的技能，但是在納稅時(shí)都要注意些什么問(wèn)題，你有了解過(guò)嗎？有這樣幾個(gè)重點(diǎn)你一定不能錯(cuò)過(guò)，下面是小編整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程，不懂的一起來(lái)看看吧，遇到問(wèn)題可以咨詢(xún)我們的答疑老師，他們會(huì)給你最詳細(xì)的解答.

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對(duì)，所以在季報(bào)月份請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)：

1.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)。 (如與當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)有沖突，請(qǐng)以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn))

2.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)表，符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對(duì)通過(guò)后，可正常反寫(xiě)。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無(wú)法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。(具體到稅局?jǐn)y帶什么資料咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟惥謽I(yè)務(wù))

季度申報(bào)完畢后，注意一是在網(wǎng)報(bào)軟件中查詢(xún)是否申報(bào)成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時(shí)查看是否反寫(xiě)成功，以免造成不便。

小規(guī)模納稅人申報(bào)表

1.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷(xiāo)售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。

3.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫(xiě)本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫(xiě)注意事項(xiàng)及關(guān)鍵點(diǎn)

1.注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)列分別填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的收入，填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性。

2.如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫(xiě)在第9行以下，1——8行不填寫(xiě)數(shù)據(jù)。注意代開(kāi)或者自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3.自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

4.差額納稅人是按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策。

以上便是小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程的全部?jī)?nèi)容了，上文講述了小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)時(shí)的全部流程以及注意事項(xiàng)，大家一定對(duì)此有所了解，有想要獲取更多內(nèi)容的小伙伴可以關(guān)注我們的官方公眾號(hào)，我們會(huì)定期更新會(huì)計(jì)資訊，還有免費(fèi)試聽(tīng)課程等你來(lái)領(lǐng)取哦.