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小規(guī)模納稅人所得稅費(fèi)用、稅率怎么計(jì)算

發(fā)布時間:2019-12-16 10:01來源:會計(jì)教練

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今天主要為大家介紹一下:小規(guī)模納稅人所得稅費(fèi)用、稅率怎么計(jì)算?對于小規(guī)模納稅人所得稅相信大家應(yīng)該都知道是什么,那么對于小規(guī)模納稅人所得稅費(fèi)用、稅率,你知道怎么計(jì)算嗎?具體內(nèi)容已在上述文章中作出了詳細(xì)解答,如你想要學(xué)習(xí)小規(guī)模納稅人所得稅財(cái)務(wù)處理的相關(guān)視頻課程資料,請點(diǎn)擊下方那個圖片即可免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)!

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小規(guī)模納稅人所得稅費(fèi)用、稅率怎么計(jì)算

首先,我們先來看看小規(guī)模納稅人的定義:

小型微利企業(yè):主要用于“企業(yè)所得稅”,符合一定條件的,屬于企業(yè)所得稅范疇的小型微利企業(yè),享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

小規(guī)模納稅人:主要用于“增值稅”,增值納稅人一般分為“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”。在一定銷售額標(biāo)準(zhǔn)以下(目前為年500萬元),屬于小規(guī)模納稅人,符合一定條件的,還可以享受小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠。也就是說,小規(guī)模納稅人與企業(yè)所得稅(稅率、優(yōu)惠等)并不是直接對應(yīng)的關(guān)系。

但是,小規(guī)模納稅人也可以同時是小型微利企業(yè),享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠:

1、小規(guī)模納稅人也可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠

對于增值稅小規(guī)模納稅人,一般營業(yè)額不會很大(連續(xù)12個月超過500萬即不再是小規(guī)模納稅人),所以只要符合企業(yè)所得稅范疇下的“小型微利企業(yè)”條件,即可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

2、小型微利企業(yè)條件

享受的最新稅收優(yōu)惠政策文件為《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號),根據(jù)該文件,小型微利企業(yè)需同時符合四個條件:

從事國家非限制和禁止行業(yè);

年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;

從業(yè)人數(shù)不超過300人;

資產(chǎn)總額不超過5000萬元。

3、企業(yè)所得稅稅率(小規(guī)模納稅人和一般納稅人均適用)

應(yīng)納稅所得稅超過300萬元,稅率25%

應(yīng)納稅所得額大于100萬元、小于或等于300萬元,稅率20%,同時應(yīng)納稅所得額按50%計(jì)算,按此計(jì)算,實(shí)際稅率為10%。應(yīng)納稅所得額大于0,小于或等于100萬元,稅率20%,同時應(yīng)納稅所得額按25%計(jì)算,按此計(jì)算,實(shí)際稅率為5%。

綜上所述,我們可以得出:

1. 小規(guī)模納稅人不符合企業(yè)所得稅小型微利條件時,企業(yè)所得稅稅率為25%。

2. 小規(guī)模納稅人符合企業(yè)所得稅小型微利條件,同時應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬之間,企業(yè)所得稅稅率為20%,同時應(yīng)納稅所得額按50%計(jì)算,即實(shí)際稅率10%(所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額*稅率)。

3. 小規(guī)模納稅人符合企業(yè)所得稅小型微利條件,同時應(yīng)納稅所得額在100萬以下,企業(yè)所得稅稅率為20%,同時應(yīng)納稅所得額按25%計(jì)算,即實(shí)際稅率5%(所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額*稅率)。

本文在上文中為大家詳細(xì)的介紹了小規(guī)模納稅人所得稅費(fèi)用、稅率怎么計(jì)算?相信大家看完本文應(yīng)該對于所得稅的計(jì)算有所了解了。如你想要獲取更多的財(cái)務(wù)會計(jì)處理、會計(jì)職稱、稅務(wù)實(shí)務(wù)等學(xué)習(xí)課程資料,咨詢下方二維碼添加老師微信即可,如有疑問將有專業(yè)老師為你30秒內(nèi)解答,希望能對您有所幫助。

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