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附帶解析!工程會計做賬常遇實操問題!

發(fā)布時間:2019-08-10 14:06來源:會計教練

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工程會計做賬常遇實操問題有哪些?怎么解決?有什么需要特別注意的嗎?今天,天華君就為大家做了一個總結。大家想不想學習呢?

工程會計做賬常遇實操問題有哪些?怎么解決?有什么需要特別注意的嗎?今天,天華君就為大家做了一個總結。大家想不想學習呢?

【疑難解答】

疑問1

我們屬于建筑施工企業(yè)的增值稅一般納稅人,去年營改增后由于屬于五一之前的老項目,我們選擇了簡易計稅按照3%征收率納稅,但是甲方要求我們開具11%的增值稅專票,請問我們能否變更為一般計稅方式?

答復:不可以!

一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經選擇,36個月內不得變更。

疑問2

我公司屬于增值稅小規(guī)模建筑公司,現在已經自開3%的專票了,今年6月9日要銷售2年之前購置的門頭房,對方需要增值稅專用發(fā)票,請問我公司能否自開不動產的專票?

答復:不可以!

自2017年6月1日起,將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。自開發(fā)票試點納稅人銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發(fā)票的,仍須向地稅機關申請代開。

疑問3

我公司屬于注冊地在濟南市天橋區(qū)的建筑安裝行業(yè),系增值稅一般納稅人,2017年6月初跨區(qū)提供安裝工程,在濟南市歷下區(qū)為學校按照照明燈具等,請問是否需要在歷下區(qū)國稅局預繳增值稅?

答復:不需要了開具外經證,不需要預繳增值稅,在機構所在地申報交納稅款就可以!

自2017年5月1日起,納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號印發(fā))。

疑問4

我們公司屬于新成立的裝修公司,目前還屬于增值稅小規(guī)模納稅人,尚未正式開展業(yè)務,上個月取得了一份購買電腦的增值稅專用發(fā)票,請問該張發(fā)票的進項稅額能否在認定為一般納稅人資格后認證抵扣?

答復:可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額!

“納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額”。

除上述規(guī)定外,增值稅一般納稅人取得的合法有效增值稅扣稅憑證的開具日期應大于等于其一般納稅人資格有效期起的日期。

疑問5

我建筑公司屬于增值稅一般納稅人,目前正在施工的就是一個項目而且選擇的是簡易計稅方式,但是這個月份項目上添置了2臺設備,取得的是17%的增值稅專用發(fā)票,請問是認證后再進項稅轉出還是不用認證直接計入固定資產?哪種方案更好?

答復:需要先認證后再做進項稅額轉出,便于以后改變用途時據以計算進項稅額!

“按照《試點實施辦法》第二十七條第(一)項規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產,發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進項稅額的應稅項目,可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額:

可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值/(1+適用稅率)×適用稅率

上述可以抵扣的進項稅額應取得合法有效的增值稅扣稅憑證。”

以上就是小編今天為大家總結的工程會計做賬常遇實操問題的全部內容了,通過今天的學習,是不是提高了自己呢?想要學習更多會計做賬實操課程,微信掃描關注下方二維碼  ,更多超值做賬課件大禮包等你來拿!

 
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