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工程會(huì)計(jì)做賬常遇實(shí)操問題有哪些？怎么解決？有什么需要特別注意的嗎？今天，天華君就為大家做了一個(gè)總結(jié)。大家想不想學(xué)習(xí)呢？

工程會(huì)計(jì)做賬常遇實(shí)操問題有哪些？怎么解決？有什么需要特別注意的嗎？今天，天華君就為大家做了一個(gè)總結(jié)。大家想不想學(xué)習(xí)呢？

【疑難解答】

疑問1

我們屬于建筑施工企業(yè)的增值稅一般納稅人，去年?duì)I改增后由于屬于五一之前的老項(xiàng)目，我們選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅按照3%征收率納稅，但是甲方要求我們開具11%的增值稅專票，請(qǐng)問我們能否變更為一般計(jì)稅方式？

答復(fù)：不可以！

一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

疑問2

我公司屬于增值稅小規(guī)模建筑公司，現(xiàn)在已經(jīng)自開3%的專票了，今年6月9日要銷售2年之前購(gòu)置的門頭房，對(duì)方需要增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問我公司能否自開不動(dòng)產(chǎn)的專票？

答復(fù)：不可以！

自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。自開發(fā)票試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

疑問3

我公司屬于注冊(cè)地在濟(jì)南市天橋區(qū)的建筑安裝行業(yè)，系增值稅一般納稅人，2017年6月初跨區(qū)提供安裝工程，在濟(jì)南市歷下區(qū)為學(xué)校按照照明燈具等，請(qǐng)問是否需要在歷下區(qū)國(guó)稅局預(yù)繳增值稅？

答復(fù)：不需要了開具外經(jīng)證，不需要預(yù)繳增值稅，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)交納稅款就可以！

自2017年5月1日起，納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)印發(fā)）。

疑問4

我們公司屬于新成立的裝修公司，目前還屬于增值稅小規(guī)模納稅人，尚未正式開展業(yè)務(wù)，上個(gè)月取得了一份購(gòu)買電腦的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問該張發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額能否在認(rèn)定為一般納稅人資格后認(rèn)證抵扣？

答復(fù)：可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額！

“納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。

除上述規(guī)定外，增值稅一般納稅人取得的合法有效增值稅扣稅憑證的開具日期應(yīng)大于等于其一般納稅人資格有效期起的日期。

疑問5

我建筑公司屬于增值稅一般納稅人，目前正在施工的就是一個(gè)項(xiàng)目而且選擇的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，但是這個(gè)月份項(xiàng)目上添置了2臺(tái)設(shè)備，取得的是17%的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問是認(rèn)證后再進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出還是不用認(rèn)證直接計(jì)入固定資產(chǎn)？哪種方案更好？

答復(fù)：需要先認(rèn)證后再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，便于以后改變用途時(shí)據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額！

“按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條第（一）項(xiàng)規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率

上述可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)取得合法有效的增值稅扣稅憑證。”

以上就是小編今天為大家總結(jié)的工程會(huì)計(jì)做賬常遇實(shí)操問題的全部?jī)?nèi)容了，通過今天的學(xué)習(xí)，是不是提高了自己呢？想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)做賬實(shí)操課程，微信掃描關(guān)注下方二維碼  ，更多超值做賬課件大禮包等你來拿！