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我們?cè)跁?huì)計(jì)上都學(xué)過(guò)，企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，是需要先彌補(bǔ)虧損，而且還可以不用納稅，但是納稅申報(bào)還是需要做的，我們還要將相應(yīng)的金額填寫(xiě)在彌補(bǔ)以前年度虧損中。那么企業(yè)所得稅季報(bào)的彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填寫(xiě)?不知道的小伙伴，可以閱讀下面文章來(lái)了解!

彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填寫(xiě)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào))第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。因此，第8行中的本期數(shù)是填第3季彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)，而不是本年度累計(jì)利潤(rùn)，第8行中的“累計(jì)金額”填1-3季度實(shí)際彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)。

根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]635號(hào)，實(shí)際利潤(rùn)額=本年度利潤(rùn)總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入。

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目有哪些

⑴利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

⑵計(jì)稅工資的扣除。條例規(guī)定，企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實(shí)扣除，這意味著取消實(shí)行多年的內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資制度，切實(shí)減輕了內(nèi)資企業(yè)的負(fù)擔(dān)。但允許據(jù)實(shí)扣除的工資、薪金必須是“合理的”，對(duì)明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。今后，國(guó)家稅務(wù)總局將通過(guò)制定與《實(shí)施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對(duì)“合理的”進(jìn)行明確。

未完待續(xù)…

通過(guò)上文的講解，我們可以知道以前年度虧損怎么填寫(xiě)，而且文中也講解了企業(yè)所得稅扣除的項(xiàng)目有哪些，因?yàn)樽謹(jǐn)?shù)有限，所以更多的內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注我們會(huì)計(jì)教練網(wǎng)。關(guān)于企業(yè)所得稅季報(bào)的彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填寫(xiě)還有不懂的小伙伴，可以聯(lián)系我們?cè)诰€(xiàn)客服尋求幫助。另外點(diǎn)擊文中小卡片，還可以領(lǐng)取相關(guān)的會(huì)計(jì)資料包!