大家可能已經(jīng)注意到,考會計職稱或者其他財會類證書,都會涉及到現(xiàn)金管理的問題?,F(xiàn)金管理也是很多會計新手初入職場的工作內(nèi)容之一,特別是出納人員,必須熟悉現(xiàn)金管理制度。作為手上拿著現(xiàn)金的人,不能糊里糊涂。作為會計新人、出納人員,最起碼應當懂得以下關于現(xiàn)金管理的一些規(guī)定。
大家可能已經(jīng)注意到,考會計職稱或者其他財會類證書,都會涉及到現(xiàn)金管理的問題?,F(xiàn)金管理也是很多會計新手初入職場的工作內(nèi)容之一,特別是出納人員,必須熟悉現(xiàn)金管理制度。作為手上拿著現(xiàn)金的人,不能糊里糊涂。作為會計新人、出納人員,最起碼應當懂得以下關于現(xiàn)金管理的一些規(guī)定。
第一,現(xiàn)金結算的起點是多少。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,現(xiàn)金結算起點定為1000元,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票或者銀行本票支付,即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。現(xiàn)金結算起點是非常重要的。當然,如果作為出納人員連這個1000元都沒記住,所犯的錯誤就是“低級錯誤”了。
第二,能夠留多少庫存現(xiàn)金?根據(jù)規(guī)定,開戶銀行應當根據(jù)實際需要,核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可以多于5天,但不得超過15天的日常零星開支。超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行,這點開戶銀行會有具體的規(guī)定。
第三,禁止坐支現(xiàn)金收入,這是特別需要出納們注意的規(guī)定。要支付現(xiàn)金的話,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行取現(xiàn)再支付,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,也就是不得坐支現(xiàn)金收入。
第四,及時、準確登記現(xiàn)金日記賬,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記即可,需要耐心和細心。
第五,對于現(xiàn)金工作,要做到日清月結。每日終了,出納人員要做好庫存現(xiàn)金清查工作,盤點庫存現(xiàn)金的實存數(shù),然后再與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對,確定賬實是否相等以及長款短款情況。
出納工作需要細心、耐心、信心,大家熟悉現(xiàn)金管理制度之后,將會對自己的出納工作有非常大的幫助,避免犯“低級錯誤”,讓自己成為一名優(yōu)秀的出納。不熟悉現(xiàn)金管理制度的會計人員不是好出納。
需要兩手抓:
一手是理論就是考試證書,一手是操作就是做賬。
不會實戰(zhàn)操作的會計,猶如未長羽毛的鵬鳥!
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