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當(dāng)會(huì)計(jì)人員上崗之后，會(huì)接觸到做賬和稅務(wù)申報(bào)等內(nèi)容， 比如現(xiàn)在在處理匯算清繳中，我們要根據(jù)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額來計(jì)算需繳納的所得稅,如若少繳納了相應(yīng)的稅額,在稅務(wù)局查實(shí)后,需要補(bǔ)繳所得稅并且還要繳納滯納金，對(duì)此還要寫賬務(wù)處理，計(jì)入到以前年度損益調(diào)整科目核算，具體補(bǔ)繳上年的企業(yè)所得稅該怎樣寫分錄?小編已總結(jié)在下文了，大家一起來看看吧!

補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理

補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳：

1、計(jì)提稅款時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整。

2、補(bǔ)交稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

如何補(bǔ)繳以前年度所得稅

第一步,打開手機(jī),點(diǎn)擊"支付寶"并進(jìn)入

第二步,進(jìn)入支付寶后,如圖所示,點(diǎn)擊"更多"

第三步,點(diǎn)擊更多之后,打開"城市服務(wù)"

第四步,進(jìn)入城市服務(wù)之后,點(diǎn)擊"更多服務(wù)"

第五步,如圖所示,點(diǎn)擊"稅務(wù)大廳"并進(jìn)入

第六步,點(diǎn)擊"企業(yè)辦稅",輸入正確的賬號(hào)和密碼,點(diǎn)擊"登錄"即可進(jìn)行補(bǔ)繳

補(bǔ)交的按規(guī)定必須去單獨(dú)補(bǔ)交.你自行寫個(gè)自查補(bǔ)稅說明,然后去國(guó)稅局補(bǔ)交自查補(bǔ)稅就行了,當(dāng)然滯納金是要收的.

企業(yè)所得稅一般按季度繳納,稅率是25%,所得利潤(rùn)乘以稅率就是應(yīng)交所得稅

如果你企業(yè)是小微企業(yè)年利潤(rùn)在50萬(wàn)以下,可以減半按20%稅率來征收,實(shí)際就是按利潤(rùn)的10%繳納企業(yè)所得稅,包含匯算清繳的調(diào)增

總之，補(bǔ)繳上年的企業(yè)所得稅該怎樣寫分錄的解答就是這些，大家做賬時(shí)可以按照上文內(nèi)容進(jìn)行參考，還補(bǔ)充了如何補(bǔ)繳以前年度所得稅的操作方法，不要錯(cuò)過了，看完這些大家要是還有不懂的地方，可以點(diǎn)擊在線客服老師，進(jìn)行免費(fèi)答疑哦。