用戶注冊

企業(yè)每年年度結(jié)束之后,需要申報繳納企業(yè)所得稅等稅費,對一整個年度企業(yè)納稅情況進行匯總計算,在申報中對于哪些差異就計入到納稅調(diào)整項目進行處理，同時企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中可能會有利息支出,那我們要怎么對此進行處理呢?不清楚的朋友就快繼續(xù)閱讀下文納稅調(diào)整項目的明細表要如何填寫利息支出的文章。

納稅調(diào)整項目明細表利息支出怎么填

賬載金額就填實際發(fā)生數(shù),稅收金額那要比較一下實際發(fā)生額與按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的大小,若實際發(fā)生額未超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額,那賬載數(shù)和稅收金額都填實際發(fā)生數(shù)即無需納稅調(diào)整;若實際發(fā)生數(shù)大的話,稅收金額那填按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額,兩者的差額進行納稅調(diào)增。

第17行"(六)利息支出":第1列"賬載數(shù)額"填報納稅人向非金融企業(yè)借款,會計核算計入當期損益的利息支出的數(shù)額。第2列"稅收數(shù)額"填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的數(shù)額。若第1列≥第2列,將第1-2列的余額填入第3列"調(diào)增數(shù)額";若第1列<第2列,將第1-2列余額的絕對值填入第4列"調(diào)減數(shù)額"。

納稅調(diào)整項目包括哪些

一、工資薪金的納稅調(diào)整

計提的職工工資本年度未實際發(fā)放的部分，所得稅匯算清繳時做納稅調(diào)增處理。國有企業(yè)計提的工資超過上級核定額度的，超過部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

二、職工福利費的納稅調(diào)整

發(fā)生的職工福利費支出，超過工資薪金總額14%的部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)列支的供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等各種福利性質(zhì)的支出，應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬--職工福利費”科目核算，否則，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

三、工會經(jīng)費的納稅調(diào)整

企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，超過工資薪金總額2%的部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。計提的工會經(jīng)費未實際撥繳的，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

四、職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整

一般企業(yè)，發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，超過工資薪金總額2.5%的部分，不得在當期扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進性服務(wù)企業(yè)，發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，超過工資薪金總額8%的部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓費用，應(yīng)單獨進行核算并按實際發(fā)生額在稅前扣除。

五、業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;超過部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 。

六、捐贈支出的納稅調(diào)整

營業(yè)外支出中列支的直接向受贈單位的捐贈，不得在稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

七、利息支出的納稅調(diào)整

支付的利息超出金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

八、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

九、利息費用的納稅調(diào)整

閱讀完上文中的內(nèi)容后，相信大家應(yīng)該知道納稅調(diào)整項目的明細表要如何填寫利息支出了，還對納稅調(diào)整的九大項目進行了說明，不了解這些的都可以看看上文，看完還有不明白的就咨詢在線會計老師，還想了解更多的內(nèi)容也可領(lǐng)取上文的會計卡片資料!