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企業(yè)無論規(guī)模大小，都是需要繳納申報企業(yè)所得稅的，這是企業(yè)必須要交的,但是有時國家會出臺一些政策發(fā)展某一項產(chǎn)業(yè)就會減免所得稅，那出現(xiàn)年度企業(yè)所得稅是負數(shù)要如何處理?通常無需計算稅費，需要虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，詳細內(nèi)容請閱讀下文。

年度所得稅為負數(shù)怎么處理

到了年度匯算清繳，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果為負數(shù)，則無需計算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補。如果是單個季度應(yīng)納稅所得額為負數(shù)，則無需計算企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅是負數(shù)的原因

一、企業(yè)所得稅是負數(shù)的原因

1、企業(yè)發(fā)生虧損時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了。那么這時,就會出現(xiàn)所得稅費用為負數(shù)的情況了。

2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數(shù).企業(yè)有利潤后才會交納所得稅,如果是負利潤,就不會交所得稅。

3、但還有一種情況是:只有在收到當(dāng)期退稅的情況,或者沖銷計算錯誤稅金的情況下,可以為負數(shù)。

二、所得稅費用為負數(shù)的情況下,則這樣做會計處理:

1.確認當(dāng)期遞延所得稅負債時

借:所得稅費用-遞延所得稅

貸:遞延所得稅負債

2. 確認當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用-遞延所得稅

閱讀完上文中的內(nèi)容后，相信大家應(yīng)該知道年度企業(yè)所得稅是負數(shù)要如何處理了，還對企業(yè)所得稅是負數(shù)的原因進行了說明，不了解的都可以看看上文，看完還有不明白的就咨詢在線會計老師，還想了解更多的內(nèi)容也可領(lǐng)取上文的會計卡片資料!