如何做企業(yè)所得稅匯算清繳?企業(yè)每年都需要做匯算清繳工作,也算是對企業(yè)賬本和賬目的一種自查工作,但是有不少會計人員不知道該怎么進行企業(yè)所得稅匯算清繳工作,不知道的不要緊,請隨著小編一起來看看下文中為大家整理的關于企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做的相關內容供大家參考。如你想要免費試聽企業(yè)所得稅匯算清繳的相關視頻課程資料,點擊下方圖片即可學習,希望本文對你有所幫助。
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做匯算清繳前,需要先把賬本和整年的報表打印出來,因為后續(xù)工作需要查看賬本和相關的報表。
賬本和報表都整理好后,先查收入,看看當年是不是有收入沒有入賬,特別是末開票收入,沒有入賬的話,都需要補報收入。
對于已入賬的費用,比如計提的工資,沒有付款的類的費用,需要及時付清款項,否則匯算清繳的時候,不能計入費用。
會計和稅務上很多的費用扣除標準都不一樣,比如業(yè)務招待費稅法上:按營業(yè)收入的0.005、業(yè)務招待費的60%,孰低法計算,這中間的部分,需要剔除。
匯算清繳除了收入、費用需要重新計算外,還需要核查當年的稅款是否足額計提及繳納、比如印花稅、城建稅這些,是否按購銷合同和增值稅足額計提并繳納了,如果未足額的,還需要在匯算清繳時補提并及時繳納。
收入、費用都按稅法計算和確認好數據后,登陸電子稅務局,點擊企業(yè)所得稅(年報),填寫1-5步中少列的收入,多列的費用。
企業(yè)所得稅年報填寫好后,進行申報,申報成功后,自動計算出相應的稅款,當年多繳的稅款可以申請退還,少繳的稅款進行補繳,到時,企業(yè)的匯算清繳工作就完成了。
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