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未實(shí)現(xiàn)融資收益該怎么做所得稅匯算清繳

發(fā)布時(shí)間:2019-12-18 10:50來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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關(guān)于未實(shí)現(xiàn)融資收益該怎么做所得稅匯算清繳?企業(yè)未實(shí)現(xiàn)融資收益其所得稅匯算清繳如何做合適呢,針對(duì)此問(wèn)題小編在下文中為大家分析了具體的步驟,一是提取補(bǔ)交所得稅處理,二是結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)處理,三是上繳所得稅,那么所得稅匯算清繳具體的內(nèi)容是怎么樣的呢?隨著小編一起來(lái)看看吧。如你對(duì)于所得稅匯算清繳的相關(guān)視頻教程感興趣的話,點(diǎn)擊下方圖片即可進(jìn)行免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)。

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未實(shí)現(xiàn)融資收益該怎么做所得稅匯算清繳

未實(shí)現(xiàn)融資收益的所得稅匯算清繳

答:未實(shí)現(xiàn)融資收益是出租人在租賃期開始日時(shí)記錄的應(yīng)收融資租賃款、未擔(dān)保余值和租賃資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額,是其將來(lái)融資收入確認(rèn)的基礎(chǔ)。出租人未擔(dān)保余值的預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期損失。

至于其匯算清繳,可以這樣做:

1、提取補(bǔ)交所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、上繳所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn),在租賃期開始日,按應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額(租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上初始直接費(fèi)用),借記“在建工程”或“固定資產(chǎn)”科目,按最低租賃付款額,貸記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目,按發(fā)生的初始直接費(fèi)用,貸記“銀行存款”等科目,按其差額,借記本科目。

采用實(shí)際利率法分期攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用,借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“在建工程”等科目,貸記本科目。

以上就是關(guān)于未實(shí)現(xiàn)融資收益該怎么做所得稅匯算清繳的詳細(xì)介紹,相信大家看完本文應(yīng)該有所了解了,如你想要學(xué)習(xí)更多與企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容,歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助。

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