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企業(yè)每年還需要報(bào)送一次年報(bào)，并且需要在五月底前完成清繳工作，因?yàn)槠髽I(yè)每個(gè)月都需要為員工發(fā)放工資,還要繳納社保公積金，這些費(fèi)用是通過應(yīng)付職工薪酬的科目中核算的，所以在清繳中需要對其進(jìn)行納稅調(diào)整，那年報(bào)中的應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表該怎樣填報(bào)呢?不了解此內(nèi)容的朋友就請看下文小編詳細(xì)的介紹吧!

年報(bào)應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表如何填寫

職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表填列的是整個(gè)公司的職工工資總額。填報(bào)說明如下：

第1行“一、工資薪金支出”，填報(bào)納稅人本年度向本企業(yè)任職或者受雇的員工支付的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報(bào)酬及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額。

1、第1列"賬載金額”

填寫納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用當(dāng)中的職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼金額。

2、第2列"實(shí)際發(fā)生額"

填寫納稅人"應(yīng)付職工薪酬"會計(jì)科目借方發(fā)生額。

3、第5列"稅收金額"

根據(jù)第1列和第2列分析填報(bào)，按照稅收規(guī)定，填寫納稅人允許稅前扣除的金額。

4、第6列"納稅調(diào)整金額"

填寫第1—5列的金額。

企業(yè)所得稅匯算清繳需要做納稅調(diào)整的項(xiàng)目

1、工資薪金

工資薪金100%扣除，如果是殘疾人的工資，可以加計(jì)100%扣除。

2、職工福利費(fèi)

職工福利費(fèi)，應(yīng)按照不超過工資總額的14%進(jìn)行扣除，對于超過的部分，做納稅調(diào)增。

3、工會經(jīng)費(fèi)

工會經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按照不超過工資總額的2%進(jìn)行扣除，超過的部分，做納稅調(diào)增。

4、教育經(jīng)費(fèi)

教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按照不超過工資總額的8%進(jìn)行扣除，超過的部分，無限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度使用。

根據(jù)小編對上文的解答，相信大家對年報(bào)中的應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表該怎樣填報(bào)有了一定的了解，希望本文對大家的年報(bào)處理工作有所幫助，若還有疑問，可以咨詢我們會計(jì)教練的在線答疑老師，進(jìn)行在線解答。