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小企業(yè)的企業(yè)匯算清繳如何進(jìn)行賬務(wù)處理，小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中并沒有遞延稅款、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債這些科目，對企業(yè)所得稅處理采用的是應(yīng)付稅款法，有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整下面就給大家做詳細(xì)的講解，想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

小企業(yè)的企業(yè)匯算清繳如何進(jìn)行賬務(wù)處理，小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中并沒有遞延稅款、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債這些科目，對企業(yè)所得稅處理采用的是應(yīng)付稅款法，有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整下面就給大家做詳細(xì)的講解。

企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)該是：

1.賬面上計(jì)提金額大于實(shí)際繳納金額

也就是說企業(yè)所得稅匯算清繳后，“應(yīng)交企業(yè)所得稅”余額大于0。之所以出現(xiàn)這種情況，可能是企業(yè)沒有考慮到稅收優(yōu)惠政策等，比如固定資產(chǎn)一次性扣除等。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

2.賬面上計(jì)提金額小于實(shí)際繳納金額

即，上年底結(jié)賬的時候可以計(jì)提的企業(yè)所得稅少了。出現(xiàn)這種情況的原因，可能計(jì)提時僅僅根據(jù)企業(yè)會計(jì)利潤計(jì)提的，沒有考慮到視同銷售等稅會差異的納稅調(diào)整。

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

適用《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》在經(jīng)過上述調(diào)整后，“所得稅費(fèi)用”直接結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”，不需要再調(diào)整以前年度損益。

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》這種處理是為了簡化核算，采用了收付實(shí)現(xiàn)制原則而不是權(quán)責(zé)發(fā)生制。

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