小規(guī)模納稅人報稅流程:小規(guī)模納稅人的增值稅一般是按照季度申報的,但是報稅流程都是差不多的,只是時間不一樣,小規(guī)模納稅人必須先抄報稅后,方可正常申報。今天給大家?guī)淼木褪切∫?guī)模納稅人報稅流程,內容十分的詳細,一起來了解一下吧,有什么問題都可以咨詢我們的在線老師,都會給你認真解答的。
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1.小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后,方可正常申報,未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網上申報。
2.小規(guī)模納稅人申報時,應準確填寫申報表,符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的,網報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因,并引導納稅人修改申報數(shù)據。納稅人須要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據,符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據。
3.納稅人正常比對通過后,可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經反復核對仍無法正常申報,則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款,攜一證通、稅控設備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。
季度申報完畢后,注意一是在網報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功,二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否清卡,以免造成不便。
1、注意貨物及勞務列與服務、不動產和無形資產列分別填寫對應的收入,填報列有錯會影響稅款的屬性。
2、如果可以享受小微政策,則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下,1-8行不填寫數(shù)據。注意代開或者自開增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上,一般填在第1-2行。
3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應將當期開具專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。
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