發(fā)布時(shí)間:2019-12-18 15:31來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)年度匯算清繳對(duì)差額補(bǔ)稅怎么做賬,現(xiàn)如今又到了企業(yè)做年末匯算清繳的時(shí)候了,很多小伙伴都在咨詢這個(gè)問(wèn)題,相應(yīng)的賬務(wù)處理內(nèi)容小編已經(jīng)給大家整理在了下文,歡迎大家前來(lái)閱讀。想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴,可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們,我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。
年度匯算清繳對(duì)差額補(bǔ)稅怎么做賬,現(xiàn)如今又到了企業(yè)做年末匯算清繳的時(shí)候了,很多小伙伴都在咨詢這個(gè)問(wèn)題,相應(yīng)的賬務(wù)處理內(nèi)容小編已經(jīng)給大家整理在了下文,歡迎大家前來(lái)閱讀。
年度匯算清繳時(shí),如果應(yīng)補(bǔ)繳稅款,對(duì)未繳足的差額應(yīng)編制以下會(huì)計(jì)分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
如果多預(yù)繳了稅款,對(duì)多繳部分應(yīng)當(dāng)沖回,并且可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退回或抵減下期應(yīng)納稅額。
跨年度補(bǔ)計(jì)提并發(fā)放的差額獎(jiǎng)金可以在以前年度稅前扣除,但是去年年終獎(jiǎng)要并入本次補(bǔ)計(jì)提年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)稅-前次計(jì)算個(gè)稅=本次補(bǔ)交上年年終獎(jiǎng)個(gè)稅。如果補(bǔ)交個(gè)稅不在1月完稅入庫(kù)規(guī)定范圍內(nèi),超出時(shí)間按日計(jì)算滯納金。
以上業(yè)務(wù)要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目處理。
建議對(duì)老總商量,跨年度補(bǔ)計(jì)提年終獎(jiǎng)業(yè)務(wù)太麻煩,還是補(bǔ)給當(dāng)作當(dāng)年1月份獎(jiǎng)金并入本月工資計(jì)算個(gè)稅,可以在本年度稅前扣除,這樣省略麻煩業(yè)務(wù)。
通過(guò)以上年度匯算清繳對(duì)差額補(bǔ)稅怎么做賬的講解,相信你已經(jīng)有了更多的認(rèn)識(shí),如果還有其他疑問(wèn),可以咨詢客服,我們會(huì)一一為您解答,想要了解更多增值稅的知識(shí),添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,也可以進(jìn)入官網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。
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