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匯算清繳納稅調(diào)整項需要做賬嗎?我們都知道企業(yè)在經(jīng)營過程中如果產(chǎn)生了利潤，那么就需要及時的繳納所得稅。企業(yè)交納所得稅的時候是需要按照季度或者是月份計算預交，年度終了的時候是需要及時的進行匯算清繳的。那么匯算清繳納稅調(diào)整項需要做賬嗎?匯算清繳時納稅調(diào)整要調(diào)整哪些項目?下面為大家分析一下具體的內(nèi)容供大家參考。

匯算清繳納稅調(diào)整項需要做賬嗎?我們都知道企業(yè)在經(jīng)營過程中如果產(chǎn)生了利潤，那么就需要及時的繳納所得稅。企業(yè)交納所得稅的時候是需要按照季度或者是月份計算預交，年度終了的時候是需要及時的進行匯算清繳的。那么匯算清繳納稅調(diào)整項需要做賬嗎?匯算清繳時納稅調(diào)整要調(diào)整哪些項目?下面為大家分析一下具體的內(nèi)容供大家參考。

匯算清繳納稅調(diào)整項需要做賬嗎

答：是補繳企業(yè)所得稅吧。是得做賬的。金額小的話，直接記入補繳期的所得稅費用好了：

借：所得稅費用

貸：應交稅費用-企業(yè)所得稅

借：應交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

金額大影響也較大的話就不通過“所得稅費用”科目，而通過“以前年度扣溢調(diào)整”。

匯算清繳時納稅調(diào)整要調(diào)整哪些項目?

答：納稅調(diào)增的項目包括以下：

工資支出：是指計算應納稅所得額時，超過允許扣除標準的工資支出。工資支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金等。

職工教育經(jīng)費：填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的標準(計稅工資總額的1.5%)不得稅前扣除的部分。

工會經(jīng)費：填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定標準(計稅工資總額的2%)不得稅前扣除的部分。

利息支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)(包括保險公司和非銀行金融機構(gòu))借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除。

業(yè)務招待費：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及《實施細則》規(guī)定，納稅人按規(guī)定支出的與生產(chǎn)、經(jīng)營的有關(guān)業(yè)務招待費，由納稅人提供記錄或單獨經(jīng)稅務機關(guān)核準準予扣除。

廣告費：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費超過銷售(營業(yè))收入2%的部分。自2001年1月1日起，制藥、食品(包括保健品、飲料)、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷售(營業(yè))收入8 %的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風險投資企業(yè)，自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實扣除。

以上內(nèi)容就是匯算清繳納稅調(diào)整項需要做賬嗎?小編為大家分享到這了，相信大家看完本文應該有所了解了，如你想要學習更多與企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準備工作有所幫助。