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小企業(yè)并不少見，就是規(guī)模較小，投資較少的小規(guī)模企業(yè)，但是麻雀雖小五臟俱全，所有該有的規(guī)章制度也都要履行，國家針對小企業(yè)是有一定的優(yōu)惠政策的，對于小企業(yè)匯算清繳的問題大家或許都不陌生，但是在匯算清繳中經常遇到的問題你都會解決嗎？不會也沒關系的，下面是小編整理的關于小企業(yè)會遇到的問題整理了下；唉，一起來看看吧！不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

小企業(yè)并不少見，就是規(guī)模較小，投資較少的小規(guī)模企業(yè)，但是麻雀雖小五臟俱全，所有該有的規(guī)章制度也都要履行，國家針對小企業(yè)是有一定的優(yōu)惠政策的，對于小企業(yè)匯算清繳的問題大家或許都不陌生，但是在匯算清繳中經常遇到的問題你都會解決嗎？不會也沒關系的，下面是小編整理的關于小企業(yè)匯算清繳中會遇到的5大問題，接下來一起來看看吧！不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

小企業(yè)匯算清繳中會遇到的5大問題

問 1.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠是否需要備案?

答 符合條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策，無需進行專項備案。也就是我們說的以表代備。

問 2.小型微利的科技型中小企業(yè)可疊加享受加計扣除和減半征收的雙重優(yōu)惠嗎?

答 小型微利企業(yè)如果同時滿足《關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅(2017)34號)、《科技部、財政部、國家稅務總局關于印<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)、以及《國家稅務總局關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第18號)文件規(guī)定的“科技型中小企業(yè)”標準的，其年度“研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷”后，再對照執(zhí)行小型微利企業(yè)減半征收優(yōu)惠。

問 3.已經享受殘疾人工資加計扣除優(yōu)惠了，還能享受小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎?

答 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資100%加計扣除。

有企業(yè)擔憂如果享受殘疾職工工資加計扣除政策，是不是就不能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠了?其實，享受殘疾職工工資加計扣除，不影響其小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的享受。因為，殘疾職工工資加計扣除，是稅基類優(yōu)惠，企業(yè)享受，是減少企業(yè)的應納稅所得額;而小型微利企業(yè)優(yōu)惠，是稅率優(yōu)惠，減少的是企業(yè)所得稅應納稅額。這兩種優(yōu)惠企業(yè)可以同時享受，只要按照規(guī)定做好有關備案就可以了。

問 4.勞務派遣公司有眾多員工，超過了小型微利企業(yè)80人的規(guī)定，還能享受小型微利優(yōu)惠，不違規(guī)嗎?

答 根據(jù)43號文有關規(guī)定，從業(yè)人員，是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和。也就是說，勞務派遣用工，應算在接受勞務派遣單位從業(yè)人數(shù)之內，而不屬于勞務派遣公司的從業(yè)人數(shù)。

問 5.企業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件，申報時“是否屬于小型微利企業(yè)”選擇“?是”，并按小型微利企業(yè)申報和繳納了企業(yè)所得說，匯算清繳時也未調整，會有什么后果?

答 按照23號公告的要求，在預繳期，企業(yè)可以估計企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件，因預估而產生的誤差，不會導致企業(yè)產生稅收風險，不會導致企業(yè)繳納滯納金。但是違規(guī)人為調整年應納稅所得額等指標，則會產生稅收風險。

部分納稅人為了享受“小型微利企業(yè)”優(yōu)惠政策，在匯算清繳調整的時候，刻意少記、或者不按原則，推遲確認收入，減少當期的應納稅所得額，這種行為一經發(fā)現(xiàn)，稅務機關將會按照正確調整后的標準來確定是否享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。如果不符合條件，將會被追繳稅款、滯納金，并處以罰款，所以這種行為得不償失，大家千萬不要嘗試。

小型微利企業(yè)所得稅籌劃

主要考慮應納稅所得額標準。增加各項扣除，減少當年收入。

(一)增加人工成本

比如為激發(fā)職工干勁，通過在年終發(fā)放獎金等方式增加人工成本，將應納稅所得額降低到標準以內，享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

(二)固定資產扣除。

《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2014]75號)第三條的規(guī)定：對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

企業(yè)可以通過購買電腦等5000元以內的辦公用品，享受允許一次性扣除優(yōu)惠，將應納稅所得額降低到標準以內，享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

(三)捐贈。

公益性捐贈是企業(yè)承擔社會責任的一項重要內容，也是企業(yè)提升社會形象的重要途徑，根據(jù)企業(yè)所得稅法條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，可以在當年扣除。當年度應納稅所得超過50萬，但超的又不多時，可以考慮通過捐贈享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

(四)化整為零

如果企業(yè)在資產和從業(yè)人員方面超過了規(guī)定的標準，可以采取“化整為零”的方式進行籌劃。比如把生產部門、銷售部門或者采購部門分離出去，單獨成立子公司，把資產、人員兩個指標控制在規(guī)定的標準之內，同時還可以把應納稅所得額分散開來。

(五)遞延收入。

如果年度應納稅所得額超過了50萬元，還可以采取遞延收入的措施，把部分收入延期，作為下一個年度的收入。

國家對小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策很多，力度也很大，如果管理規(guī)范，了解稅收政策，用足所有稅種的優(yōu)惠政策，絕大多數(shù)企業(yè)的稅負都不會高。

大家之所以覺得稅負高，是因為很多政策不了解，該取的票不取，該簽的合同不簽，該做的賬不做，造成想扣除沒有專票，想稅前列支沒有依據(jù)的局面，最終只能通過隱瞞收入或者購買虛開的發(fā)票來降低稅負。這樣做的成本是非常高的，大家千萬不要去嘗試。

以上便是小編給大家整理的關于小企業(yè)匯算清繳中會遇到的5大問題的所有內容了，相信大家已經有所了解，有什么不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師，也可以關注會計教練官方公眾號，我們會定期更新會計知識內容，還有免費試聽課程等你來領取.