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所謂的企業(yè)所得稅匯算清繳，就是要進(jìn)行核查企業(yè)本年度所涉及的各種稅款繳納的情況，會對少繳納的費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)繳，對于多繳納的稅款進(jìn)行退費(fèi)。那么問題就來了，匯算清繳后怎么退預(yù)繳的企業(yè)所得稅呢?相關(guān)的賬務(wù)該怎么處理的呢?具體的會計(jì)分錄大家會編寫嗎?這種情況是大家在工作中常常遇到的，因此小編接下來的文章內(nèi)容會幫助大家解決問題的。

所謂的企業(yè)所得稅匯算清繳，就是要進(jìn)行核查企業(yè)本年度所涉及的各種稅款繳納的情況，會對少繳納的費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)繳，對于多繳納的稅款進(jìn)行退費(fèi)。那么問題就來了，匯算清繳后怎么退預(yù)繳的企業(yè)所得稅呢?相關(guān)的賬務(wù)該怎么處理的呢?具體的會計(jì)分錄大家會編寫嗎?這種情況是大家在工作中常常遇到的，因此小編接下來的文章內(nèi)容會幫助大家解決問題的。

匯算清繳后預(yù)繳的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

1、上年應(yīng)退所得稅帳務(wù)處理

(1)多繳所得稅

借:其他應(yīng)收款--上年應(yīng)退所得稅 5萬

貸:以前年度損益調(diào)整 5萬

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整 5萬

貸:利潤分配--未分配利潤 5萬

2、提取時(shí),按照7萬元計(jì)提

(1)提取時(shí)

借:所得稅 7萬

貸:應(yīng)交稅金--所得稅 7萬

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤 7萬

貸:所得稅 7萬

3、繳納時(shí),進(jìn)行抵扣,按2萬元繳納

(1)抵扣分錄

借:應(yīng)交稅金--所得稅 5萬

貸:其他應(yīng)收款--上年應(yīng)退所得稅 5萬

(2)繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅 2萬

貸:銀行存款 2萬

企業(yè)所得稅的匯算清繳工作是很重要的，需要經(jīng)辦人認(rèn)真處理。匯算清繳后怎么退預(yù)繳的企業(yè)所得稅?小編已經(jīng)做了詳細(xì)回答，熟練地掌握匯算清繳工作，是很重要的。如果有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。如果在工作中，有問題的，可以咨詢在線答疑客服老師哦!大家要是想要提升會計(jì)實(shí)操能力，也可以來這里免費(fèi)試學(xué)相關(guān)會計(jì)實(shí)操課程哦!