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在年度的時(shí)候會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳的工作是非常重要的，很多會(huì)計(jì)人員也都了解年度匯算清繳的工作，也能夠十分完美的處理好，各位會(huì)計(jì)人員以為匯算清繳的工作處理好了這就結(jié)束了嗎？在匯算清繳之后我們也需要處理很多相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容的，于是小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳完成的知識(shí)，那么下面就讓我們一起來(lái)看看吧！

在年度的時(shí)候會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳的工作是非常重要的，很多會(huì)計(jì)人員也都了解年度匯算清繳的工作，也能夠十分完美的處理好，各位會(huì)計(jì)人員以為匯算清繳的工作處理好了這就結(jié)束了嗎？在匯算清繳之后我們也需要處理很多相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容的，于是小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳完成的知識(shí)，那么下面就讓我們一起來(lái)看看吧！

企業(yè)所得稅的后續(xù)管理：

完成一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作后，還要做好企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》(稅總發(fā)〔2013〕55號(hào))的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅后續(xù)管理是在做好日常管理的基礎(chǔ)上，著力在企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要利用臺(tái)賬管理和專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)管理等方法，大力依托信息化手段，重點(diǎn)對(duì)跨年度事項(xiàng)、重大事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)行業(yè)加強(qiáng)跟蹤管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控的一種稅源管理方式。本文對(duì)后續(xù)管理“重大事項(xiàng)”中的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)和資產(chǎn)損失稅前扣除事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。

1.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)規(guī)定：

企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄(2017年版)》列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

2.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào))規(guī)定：

“(一)、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?

(二)、企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。

(三)、本公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。 ”

完成企業(yè)所得稅匯算清繳后關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表填制注意事項(xiàng)及符合相關(guān)條件企業(yè)需要提供同期資料事宜：

1. 需要填制國(guó)別報(bào)告情形：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)第五條：存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表時(shí)，填報(bào)國(guó)別報(bào)告：

(一)該居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類(lèi)收入金額合計(jì)超過(guò)55億元。

(二)該居民企業(yè)被跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)。

2.哪些企業(yè)需要準(zhǔn)備同期資料

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)“十、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料，同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。”

3.企業(yè)應(yīng)在什么時(shí)候準(zhǔn)備和提供同期資料

主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢;

本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限因此小編今天就為大家整理這么多的關(guān)于所得稅的內(nèi)容了，大家如果還有關(guān)于所得稅匯算清繳完成的問(wèn)題歡迎咨詢(xún)右方在線客服，領(lǐng)取更多微信一對(duì)一答疑，詳細(xì)的了解更多會(huì)計(jì)行業(yè)的全面知識(shí)內(nèi)容，獲取超實(shí)惠會(huì)計(jì)培訓(xùn)禮包。