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企業(yè)所得稅的內(nèi)容處理是很多會計人員都非常重視的內(nèi)容，因為匯算清繳的知識內(nèi)容有很多，并且處理的難度也是很高的，但是匯算清繳對于企業(yè)的發(fā)展也是非常重要的，到那時大家在處理會計匯算清繳的時候都知道能夠稅前扣除的預提費用都有哪些嗎？那么下面就讓我們一起來看看小編今天為大家整理的關(guān)于所得稅匯算清繳預提費用的知識內(nèi)容吧！

企業(yè)所得稅的內(nèi)容處理是很多會計人員都非常重視的內(nèi)容，因為匯算清繳的知識內(nèi)容有很多，并且處理的難度也是很高的，但是匯算清繳對于企業(yè)的發(fā)展也是非常重要的，到那時大家在處理會計匯算清繳的時候都知道能夠稅前扣除的預提費用都有哪些嗎？那么下面就讓我們一起來看看小編今天為大家整理的關(guān)于所得稅匯算清繳預提費用的知識內(nèi)容吧！

銀行貸款利息：

企業(yè)所得稅法實施條例第三十八條規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：

非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出;

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

企業(yè)據(jù)實計提的銀行貸款利息會計上計入財務費用和應付利息，屬于確定的已經(jīng)實際發(fā)生的費用和負債，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則允許稅前扣除。

計提的棄置費用：

棄置費用指根據(jù)國家法律和行政法規(guī)、國際公約等規(guī)定，企業(yè)承擔的環(huán)境保護和生態(tài)恢復等義務所確定的支出。企業(yè)所得稅法實施條例第四十五條規(guī)定，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除，上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。

注意，企業(yè)計提的固定資產(chǎn)棄置費用無相關(guān)的法律法規(guī)依據(jù)的，不可稅前扣除。

房地產(chǎn)企業(yè)預提費用：

《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第三十二條規(guī)定，除以下幾項預提(應付)費用外，計稅成本均應為實際發(fā)生的成本：

出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預提，但最高不得超過合同總金額的10%;

公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提建造費用。此類公共配套設施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件;

應向政府上交但尚未上交的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預提。

預提的后付跨期租賃費：

企業(yè)所得稅法實施條例第四十七條規(guī)定，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：

以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按租賃期限均勻扣除;

以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。

因此，后付跨期租賃費是可以預提并稅前扣除的。但要注意，預付下一年度的租金應計入下一年的成本費用，本年度不允許稅前扣除。

經(jīng)核準的準備金支出：

與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)且符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出，準予稅前扣除。如證券行業(yè)風險準備和投資者保護基金、中國銀聯(lián)特別風險準備金、金融企業(yè)貸款損失準備金以及涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金、保險公司農(nóng)業(yè)巨災風險準備金及五項準備金、中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)擔保賠償準備等。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限因此小編今天就為大家整理了這么多關(guān)于所得稅的知識內(nèi)容了，大家如果還有關(guān)于所得稅匯算清繳預提費用的問題歡迎咨詢右方在線客服，領(lǐng)取更多微信一對一答疑，詳細的了解更多會計行業(yè)的全面知識內(nèi)容，獲取超實惠會計培訓禮包。