用戶注冊

匯算清繳時繳納的所得稅怎么做賬：關于匯算清繳，繳納的就是所得稅，那么在匯算清繳完成以后，繳納的所得稅要怎樣做賬，要怎樣處理，這些都是會計要考慮的，無論是錢財?shù)闹С龌蚴鞘杖?，都是要進行做賬。今天給大家?guī)淼木褪菂R算清繳時繳納的所得稅怎么做賬，一起來了解一下吧，有問題可以咨詢我們的在線老師哦。

匯算清繳時繳納的所得稅怎么做賬：關于匯算清繳，繳納的就是所得稅，那么在匯算清繳完成以后，繳納的所得稅要怎樣做賬，要怎樣處理，這些都是會計要考慮的，無論是錢財?shù)闹С龌蚴鞘杖?，都是要進行做賬。今天給大家?guī)淼木褪菂R算清繳時繳納的所得稅怎么做賬，一起來了解一下吧，有問題可以咨詢我們的在線老師哦。

匯算清繳時繳納的所得稅

補做計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交時:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結轉"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

所得稅匯算清繳退稅分錄怎么做?

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季 按月(季)預繳(一般是分季度預繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額: 借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整 7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款).

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄: 借:所得稅中國

貸:應交稅金--應交所得稅 借:應交稅金--應交所得稅 貸:資本公積 借:本年利潤 貸:所得稅.

上述內(nèi)容就是小編整理的匯算清繳時繳納的所得稅怎么做賬，如果你想學習更多關于會計的相關知識，可以關注我們的官方公眾號，里面有大量的資料供你選擇，還有精美課程等你領取，也可以咨詢老師，在線給你定制學習計劃。