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計提匯算清繳所得稅如何做會計分錄?我們都知道，企業(yè)計提匯算清繳所得稅時，財務(wù)會計應(yīng)該及時做會計處理，那么本文將為大家分析一下計提匯算清繳所得稅如何做會計分錄?感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文。如你還有什么其他的疑問，咨詢下方將會有專業(yè)答疑老師一對一解答。

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計提匯算清繳所得稅的會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

以上內(nèi)容詳細的為大家分析了計提匯算清繳所得稅如何做會計分錄?相信大家看完本文應(yīng)該對于企業(yè)所得稅匯算清繳的內(nèi)容有所了解，如你想要學(xué)習(xí)更多與所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準備工作有所幫助。