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會計稅務的內(nèi)容處理一定是需要了解稅務的最新政策內(nèi)容再來進行處理的，因為我國會根據(jù)社會發(fā)展的情況對稅務的相關規(guī)定進行一定的內(nèi)容調整，因此各位會計人員在處理會計稅務內(nèi)容的時候就需要更加用心了，尤其是對企業(yè)所得稅的內(nèi)容處理，那么為了能夠更全面的了解會計稅務的內(nèi)容小編今天就為大家整理了一些關于所得稅匯算清繳納稅調整賬務處理的知識內(nèi)容了。

會計稅務的內(nèi)容處理一定是需要了解稅務的最新政策內(nèi)容再來進行處理的，因為我國會根據(jù)社會發(fā)展的情況對稅務的相關規(guī)定進行一定的內(nèi)容調整，因此各位會計人員在處理會計稅務內(nèi)容的時候就需要更加用心了，尤其是對企業(yè)所得稅的內(nèi)容處理，那么為了能夠更全面的了解會計稅務的內(nèi)容小編今天就為大家整理了一些關于所得稅匯算清繳納稅調整賬務處理的知識內(nèi)容了。

《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的公告》(國家稅務總局公告2011年第64號)填報說明的相關規(guī)定，企業(yè)在預繳企業(yè)所得稅時是以實際利潤額為基數(shù)應繳納的稅款。

計算公式如下：

實際利潤額=利潤總額+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-免稅收入-不征稅收入-以前年度虧損。

《企業(yè)會計準則——所得稅》的相關規(guī)定，納稅調整的會計處理首先要區(qū)分企業(yè)納稅調整的事項是永久性差異還是暫時性差異。如果屬于永久性差異事項，比如業(yè)務招待費超過發(fā)生額的60%的部分稅法不允許扣除，則相應納稅調增無需作會計處理。如果屬于暫時性差異事項，比如資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，會計處理為：

借：遞延所得稅資產(chǎn)(納稅調增)

貸：所得稅費用

或者

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債(納稅調減)。

所得稅費用調增，如果上年度沒有計提到，那是要調整未分配利潤的，各分錄如下：

先計提(按計提與實際繳納的差額)

借：以前年度損益調整

貸：應繳稅金-企業(yè)所得稅

銀行扣款：

借：應繳稅金-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結轉以前年度損益調整(結轉后該科目無余額，該分錄也是咱們書上計的調整期初的未分配利潤)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果有盈余公積，你還需要調整盈余公積

那么小編今天就為大家整理這么多的知識內(nèi)容了，如果大家看完這些內(nèi)容還有關于所得稅匯算清繳納稅調整賬務處理不了解的知識點，歡迎關注我們了解更多會計實操內(nèi)容，并且咨詢我們右方在線客服能夠領取更多免費試聽課程，全面提高自己會計實操能力，從此升職加薪不是夢。