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匯算清繳時(shí)利息收入怎么填?企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳工作時(shí)，是要進(jìn)行各種數(shù)據(jù)的填寫的。其中，重要的一項(xiàng)數(shù)據(jù)就是有關(guān)利息收入的填寫?，F(xiàn)在，本年度的納稅工作即將接近尾聲，很多企業(yè)應(yīng)該都計(jì)劃好了如何進(jìn)行本年度的企業(yè)所得稅的匯算清繳工作。小編整理的有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的基本信息，希望能對(duì)大家的工作有幫助!

匯算清繳時(shí)利息收入怎么填?企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳工作時(shí)，是要進(jìn)行各種數(shù)據(jù)的填寫的。其中，重要的一項(xiàng)數(shù)據(jù)就是有關(guān)利息收入的填寫。現(xiàn)在，本年度的納稅工作即將接近尾聲，很多企業(yè)應(yīng)該都計(jì)劃好了如何進(jìn)行本年度的企業(yè)所得稅的匯算清繳工作。小編整理的有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的基本信息，希望能對(duì)大家的工作有幫助!

利息收入?yún)R算清繳需要怎么填?

所得稅匯算清繳報(bào)表第7行"投資收益":填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得.其中,存款利息收入填報(bào)企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計(jì)利息,包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計(jì)利息;債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息;股息性所得填報(bào)全部股權(quán)投資的股息、分紅、聯(lián)營(yíng)分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息以質(zhì)的所得(按財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局(94)財(cái)稅字第009號(hào)文件規(guī)定進(jìn)行還原計(jì)算后的數(shù)額).

拓展內(nèi)容：

匯算清繳補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

等匯算清繳結(jié)束后，確實(shí)多繳了所得稅的話，可到稅務(wù)局找稅管員申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)。退稅的會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整---所得稅

借:以前年度損益調(diào)整---所得稅

貸:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

減免所得稅的會(huì)計(jì)處理

對(duì)于減免的所得稅，企業(yè)不應(yīng)該將其重新納入損益計(jì)算中，進(jìn)行利潤(rùn)或股利分配。如重新納入損益計(jì)算，不僅使企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息不實(shí)，而且也是對(duì)國(guó)有企業(yè)或國(guó)家有投資的企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)的一種流失。因此，企業(yè)應(yīng)正確地進(jìn)行減免所得稅的會(huì)計(jì)處理。如果不是法定減免，企業(yè)應(yīng)該將減免稅額記入“資本公積”。

1.先計(jì)后退的會(huì)計(jì)處理

a. 計(jì)提所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

b. 減免所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：資本公積或盈余公積等。

2.先繳后退的會(huì)計(jì)處理

a. 計(jì)提所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

b. 上繳所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

c. 收到退款時(shí)：

借：銀行存款

貸：所得稅

3.法定直接減免，不作會(huì)計(jì)處理。

上述文章內(nèi)容是有關(guān)“匯算清繳時(shí)利息收入怎么填”，相信大家都清楚了。好了，以上文章內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)，如果還有疑問(wèn)的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)也可以通過(guò)關(guān)注本站會(huì)計(jì)資訊，來(lái)學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí);多多關(guān)注吧!如果需要提升會(huì)計(jì)實(shí)操能力，可以加老師微信，免費(fèi)試學(xué)吧!