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企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整：企業(yè)所得稅的計算一般都是匯算清繳的時候，之前都是預(yù)繳的，但是每年的匯算清繳都會有些調(diào)整，不會每年都是一樣的。今天給大家?guī)淼木褪瞧髽I(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整，一起來了解一下吧，有什么不懂的都可以咨詢我們的在線老師，都是會給你認(rèn)真解答的。

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整：企業(yè)所得稅的計算一般都是匯算清繳的時候，之前都是預(yù)繳的，但是每年的匯算清繳都會有些調(diào)整，不會每年都是一樣的。今天給大家?guī)淼木褪瞧髽I(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整，一起來了解一下吧，有什么不懂的都可以咨詢我們的在線老師，都是會給你認(rèn)真解答的。

每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目包括以下部分(不一定非常全)：

1、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計提(職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加)

2、營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)

3、業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)

4、稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

5、白條做帳部分，需要自行挑出來。

6、固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)

7、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項(xiàng)一般不會出現(xiàn)問題吧)

8、收到的補(bǔ)貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。

9、調(diào)整沒有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行計算就行了，超出部分進(jìn)行調(diào)整，沒有超出的，據(jù)實(shí)扣除。

10、比如三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計算，超出了，做納稅調(diào)增。

營業(yè)外支出，捐贈是會計利潤的12%，按照會計利潤乘以12%計算，超出部分做納稅調(diào)增，沒有的，據(jù)實(shí)扣除。這里面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調(diào)整的，比如向四川汶川地震捐款，不計算比例，全額扣除，項(xiàng)目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧，我一時給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的0.5%與實(shí)際發(fā)生的60%，二者從低。等等，沒有具體公式，得一項(xiàng)一項(xiàng)進(jìn)行計算比較。

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)就是指職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學(xué)習(xí)，提高知識量或者是本企業(yè)技術(shù)操作等項(xiàng)而設(shè)置的一項(xiàng)費(fèi)用。不是指地稅局征收的教育費(fèi)附加款。

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