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企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整

發(fā)布時(shí)間:2019-12-19 13:37來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整:企業(yè)所得稅的計(jì)算一般都是匯算清繳的時(shí)候,之前都是預(yù)繳的,但是每年的匯算清繳都會(huì)有些調(diào)整,不會(huì)每年都是一樣的。今天給大家?guī)?lái)的就是企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整,一起來(lái)了解一下吧,有什么不懂的都可以咨詢我們的在線老師,都是會(huì)給你認(rèn)真解答的。

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整:企業(yè)所得稅的計(jì)算一般都是匯算清繳的時(shí)候,之前都是預(yù)繳的,但是每年的匯算清繳都會(huì)有些調(diào)整,不會(huì)每年都是一樣的。今天給大家?guī)?lái)的就是企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整,一起來(lái)了解一下吧,有什么不懂的都可以咨詢我們的在線老師,都是會(huì)給你認(rèn)真解答的。

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整

每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目包括以下部分(不一定非常全):

1、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提(職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加)

2、營(yíng)業(yè)外支出(捐贈(zèng)、罰金、罰息)

3、業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)

4、稅金(增值稅不允許稅前扣除,代繳的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除)

5、白條做帳部分,需要自行挑出來(lái)。

6、固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分,如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定)

7、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、低值易耗品攤銷(xiāo)(這兩項(xiàng)一般不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題吧)

8、收到的補(bǔ)貼款,有的不需要納稅的,做調(diào)減,要的需要納稅的做調(diào)增。

9、調(diào)整沒(méi)有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行計(jì)算就行了,超出部分進(jìn)行調(diào)整,沒(méi)有超出的,據(jù)實(shí)扣除。

10、比如三項(xiàng)經(jīng)費(fèi),分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計(jì)算,超出了,做納稅調(diào)增。

營(yíng)業(yè)外支出,捐贈(zèng)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%,按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以12%計(jì)算,超出部分做納稅調(diào)增,沒(méi)有的,據(jù)實(shí)扣除。這里面注意。有的是全額扣除的,不需要做納稅調(diào)整的,比如向四川汶川地震捐款,不計(jì)算比例,全額扣除,項(xiàng)目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧,我一時(shí)給你寫(xiě)不全。涉及行政的罰款部分全部剔除,不能稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi),當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.5%與實(shí)際發(fā)生的60%,二者從低。等等,沒(méi)有具體公式,得一項(xiàng)一項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算比較。

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)就是指職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學(xué)習(xí),提高知識(shí)量或者是本企業(yè)技術(shù)操作等項(xiàng)而設(shè)置的一項(xiàng)費(fèi)用。不是指地稅局征收的教育費(fèi)附加款。

上述內(nèi)容就是小編整理的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整,如果你想學(xué)習(xí)更多關(guān)于會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí),可以關(guān)注我們的官方公眾號(hào),里面有大量的資料供你選擇,還有精美課程等你領(lǐng)取,也可以咨詢老師,在線給你定制學(xué)習(xí)計(jì)劃。

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