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會計人員在工作的時候需要處理很多稅務(wù)的內(nèi)容，而且企業(yè)中所得稅的知識內(nèi)容也是企業(yè)發(fā)展的過程中非常重要的內(nèi)容，在年末的時候會計人員也需要對企業(yè)所得稅的額內(nèi)容進行匯算清繳，但是在進行匯算清繳的時候會涉及到很多的知識內(nèi)容，因此為了大家能夠了解匯算清繳的相關(guān)分錄內(nèi)容小編就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳中多退少補處理的知識內(nèi)容，那就讓我們一起來看看吧！

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應(yīng)該分匯算清繳前和匯算清繳后,如你公司為匯算清繳結(jié)束前則通過以前年度損益調(diào)整核算,即補提時:借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 繳納時： 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配借：利潤分配-未分配利潤 盈余公積貸：以前年度損益調(diào)整如為匯算清繳后則調(diào)整本年度損益###按匯算清繳結(jié)果

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金- 所得稅

補交時

借：應(yīng)交稅金- 所得稅

貸：銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配-未分配利潤 (補交數(shù)-盈余公積)借：盈余公積 (補交數(shù)×盈余公積提取比例)

貸：以前度損益調(diào)整

調(diào)整報表的年初數(shù)###應(yīng)該就未計提的應(yīng)交所得稅金額補提

。 借: 以前年度損益調(diào)整

貸 : 應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

借: 利潤分配-未分配利潤

貸 : 以前年度損益調(diào)整

同時,在填列報表時調(diào)整年初數(shù),就補提的金額調(diào)增資產(chǎn)負債表"未交稅金"項目,調(diào)減資產(chǎn)負債表"未分配利潤"項目,利潤分配表"年初未分配利潤"項目,以及其他報表的相關(guān)項目。

匯算時調(diào)增調(diào)減的項目，如果是因會計與稅法規(guī)定不同形成的，只做納稅調(diào)整，不需做賬務(wù)處理。

以上就是小編今天為大家整理的關(guān)于所得稅工作處理的相關(guān)知識內(nèi)容了，如果大家看完這些內(nèi)容還有關(guān)于所得稅匯算清繳中多退少補處理不了解的知識點，歡迎關(guān)注我們了解更多會計實操內(nèi)容，并且咨詢我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費試聽課程，全面提高自己會計實操能力，從此升職加薪不是夢。