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年報是每個企業(yè)都要進行的一項重要工作，年報中的數(shù)據(jù)和企業(yè)進行年度所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)是要持平的，那么，如果有差額，要進行調賬處理嗎?年報和匯算清繳所得稅差額怎么調賬呢?相信大家在工作中都會遇到這種情況，有不會處理的小伙伴，來繼續(xù)往下了解吧，會對大家的工作處理與作用的!

年報是每個企業(yè)都要進行的一項重要工作，年報中的數(shù)據(jù)和企業(yè)進行年度所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)是要持平的，那么，如果有差額，要進行調賬處理嗎?年報和匯算清繳所得稅差額怎么調賬呢?相信大家在工作中都會遇到這種情況，有不會處理的小伙伴，來繼續(xù)往下了解吧，會對大家的工作處理與作用的!

年報和匯算清繳所得稅差額調賬的方法

1、所得稅匯繳清算調整的各明細科目(如:業(yè)務招待費、累計折1舊)是不需 要去調明細科目的,因為只是財務制度與稅法不符造成的。是根據(jù)稅法調增,所以不需要調明細科目

2、所得稅費用調增,如果上年度沒有計提到,那是要調整未分配利潤的,各分錄如下:

A、先計提(按計提與實際繳納的差額)

借:以前年度損益調整

貸:應繳稅金企業(yè)所得稅

B、銀行扣款:

借:應繳稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

C3、結轉以前年度損益調整(結轉后該科目無余額,該分錄也是咱們書上計的調整期初的未分配利潤)

借:利潤分配未分配利潤

貸:以前年度損益調整

D、如果有盈余公積,你還需要調整盈余公積

所得稅匯算清繳報表與財務報表數(shù)據(jù)不符怎么辦?

所得稅匯算清繳報表與財務報表數(shù)據(jù)不符,按照一般情況來講,是需要更改匯算清繳報表的數(shù)據(jù)與財務報表的數(shù)據(jù)保持一致， 所以要重新修改數(shù)據(jù)。

注意:在匯算清繳與財務報表的數(shù)據(jù)生成中,若涉及損益的通過以前年度損益調整后轉入未分配利潤(如招待費用扣除標準導致的差異);不涉及損益的直接將以前年度的錯賬沖回重做。

補充:

匯算清繳財務報表的報送范圍:企業(yè)所得稅匯算清繳要求報送資產負債表和損益表,現(xiàn)金流量表可以不報送。

年報和匯算清繳所得稅差額怎么調賬?希望大家都能認真地閱讀，會對大家有益處的。希望各位納稅人都可以遵守國家稅收的規(guī)定，及時的處理納稅申報工作。好了，還想咨詢其他問題的，可以咨詢在線答疑老師，我們會計教練的老師會認真為大家解答的。更多的稅務相關資訊，敬請期待小編為大家持續(xù)更新吧!