用戶注冊(cè)

關(guān)于匯算清繳所得稅負(fù)數(shù)如何寫會(huì)計(jì)分錄?這個(gè)問題有些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不是很清楚，接下來小編為大家分析一下具體的內(nèi)容。如果匯算清繳所得稅是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，相關(guān)的賬務(wù)處理小編已在文中進(jìn)行了整理。如您對(duì)于所得稅匯算清繳還有什么其他的疑問，咨詢下方有答疑老師為您一對(duì)一解答。

關(guān)于匯算清繳所得稅負(fù)數(shù)如何寫會(huì)計(jì)分錄?這個(gè)問題有些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不是很清楚，接下來小編為大家分析一下具體的內(nèi)容。如果匯算清繳所得稅是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，相關(guān)的賬務(wù)處理小編已在文中進(jìn)行了整理。

匯算清繳所得稅負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄

單個(gè)季度應(yīng)納稅所得額為負(fù)，無需計(jì)算企業(yè)所得稅，年度匯算清繳時(shí)，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果仍為負(fù)，無需計(jì)算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補(bǔ)

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

匯算清繳所得稅補(bǔ)繳稅款怎么寫分錄?

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

1、補(bǔ)提所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

3、繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

以上內(nèi)容詳細(xì)的介紹了匯算清繳所得稅負(fù)數(shù)如何寫會(huì)計(jì)分錄?相信大家看完本文應(yīng)該對(duì)于所得稅匯算清繳的內(nèi)容有所了解，如你想要學(xué)習(xí)更多與所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助。