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今天小編主要為大家介紹的是關于匯算清繳中應補繳稅額怎么做會計處理?匯算清繳不僅是財務會計重點學習的內容，也是企業(yè)稅務工作紅必不可少的，那么針對次問題下面小編為大家分析一下具體的內容供大家參考。如你對于匯算清繳中應補繳稅額還有什么疑問?請點擊下方圖片進行解答。

今天小編主要為大家介紹的是關于匯算清繳中應補繳稅額怎么做會計處理?匯算清繳不僅是財務會計重點學習的內容，也是企業(yè)稅務工作紅必不可少的，那么針對次問題下面小編為大家分析一下具體的內容供大家參考。

匯算清繳中應補繳稅額的會計處理?

年度匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅費--應交企業(yè)所得

貸:銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

三、報表的調整

1、調整本年度資產負債表"應交稅費"、"盈余公積"、"未分配利潤"項目的年初數;

2、調整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項目的金額.

企業(yè)匯算清繳后多繳所得稅會計科目怎么處理?

一、預繳稅額多繳了(全年應納所得稅額少于已預繳稅額)

1、匯算清繳后,全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調整

2、結轉以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

3、調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

以上內容詳細的介紹了匯算清繳中應補繳稅額怎么做會計處理?相信大家看完本文應該對于所得稅匯算清繳的內容有所了解，如你想要學習更多與所得稅匯算清繳有關的視頻課程內容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠對您匯算清繳的準備工作有所幫助。