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企業(yè)所得稅匯算清繳的過(guò)程中，是需要進(jìn)行大量計(jì)算的，但是計(jì)算的前提就是知道所涉及稅種的相關(guān)稅率，這樣才能準(zhǔn)確無(wú)誤的進(jìn)行相關(guān)稅款的核算。企業(yè)所得稅匯算清繳稅率匯總，大家一定在工作中能用得到，因此，接下來(lái)的文章內(nèi)容，請(qǐng)大家認(rèn)真閱讀。

企業(yè)所得稅匯算清繳的過(guò)程中，是需要進(jìn)行大量計(jì)算的，但是計(jì)算的前提就是知道所涉及稅種的相關(guān)稅率，這樣才能準(zhǔn)確無(wú)誤的進(jìn)行相關(guān)稅款的核算。企業(yè)所得稅匯算清繳稅率匯總，大家一定在工作中能用得到，因此，接下來(lái)的文章內(nèi)容，請(qǐng)大家認(rèn)真閱讀。有哪些不理解的，可以直接咨詢?cè)诰€答疑老師，我們老師會(huì)為大家耐心解答的!

匯算清繳的所得稅適用什么稅率

1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除.

2、企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不起超過(guò)工資總額2%的部分準(zhǔn)予扣除.

3、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金的2.5%的部分準(zhǔn)予扣除.

4、公益性扣贈(zèng)范圍,不起過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除.

5、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除.

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照發(fā)生額的60%扣除.但最高不得起過(guò)當(dāng)年銷售收入的0.5%.

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤(rùn)分配"科目

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

房產(chǎn)稅適用于內(nèi)資企業(yè)和個(gè)人,房產(chǎn)稅的計(jì)算依據(jù)采用從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅,具體稅率如下:

房產(chǎn)用途計(jì)稅依據(jù)稅率

經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)原值一次減除30%后的余額1.2%

出租房屋房產(chǎn)租金收入12%

個(gè)人出租住房房產(chǎn)租金收入4%

注:房產(chǎn)稅的計(jì)稅公式

1、從價(jià)計(jì)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-30%)×1.2%

2、從租計(jì)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×12%

3、個(gè)人出租住房應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×4%

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