發(fā)布時(shí)間:2019-12-19 15:58來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理:所得稅的匯算清繳一般都只有兩種情況,只有退稅或者補(bǔ)稅,其中補(bǔ)稅發(fā)生的比較多,并不是每個(gè)公司預(yù)繳的所得稅都很多。今天給大家?guī)淼木褪撬枚悈R算清繳補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理,一起來了解一下吧,如果你想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí),可以咨詢我們的在線老師,都是會(huì)給你認(rèn)真講解的。
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借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
1、一般,企業(yè)所得稅計(jì)稅年度內(nèi)的計(jì)提并申報(bào)繳納的稅款屬于預(yù)繳性質(zhì),計(jì)提與繳納數(shù)據(jù)一致,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如常處理則可。
2、至于年度內(nèi)已預(yù)繳所得稅及相應(yīng)賬務(wù)處理存在需要調(diào)整事項(xiàng)的,如所涉額度不大(未占用過大的資金流),一般無需急于調(diào)整,可待年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)才予以調(diào)整,年度一并進(jìn)行清算。
3、基于重要性原則,如所進(jìn)行賬務(wù)處理存在重大錯(cuò)誤導(dǎo)致多計(jì)提所得稅的,那么,則應(yīng)依法調(diào)整賬務(wù)處理(對(duì)原分錄進(jìn)行反沖,同時(shí)進(jìn)行正確的賬務(wù)處理),對(duì)于多申報(bào)預(yù)繳入庫的所得稅稅款,一般不予辦理退庫,及至年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)才予以清算退庫。
4、如多交稅款額度特別巨大影響企業(yè)資金流的,則應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通,書面陳述理由并申請(qǐng)退款。
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